2019年1月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定：月租金为3500元，租期为一年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元，张先生在收取租金时，不知道应如何提供合法票据。（不考虑相关税收优惠政策）算个人所得税时，可扣除税费怎么算呢

1. 工资薪金所得应纳税额计算： - 每月工资7000元，全年工资收入=7000×12 = 84000元。 - 专项扣除和专项附加扣除共计6000元。 - 工资薪金所得应纳税所得额=84000 - 60000 - 6000=18000元。 - 根据个人所得税税率表，对应税率为3\%，速算扣除数为0。 - 工资薪金所得应纳税额=18000×3\%=540元。 2. 稿酬所得应纳税额计算： - 张先生取得稿酬12000元，稿酬所得以收入减除20\%的费用后的余额为收入额，再减按70\%计算，即收入额=12000×(1 - 20\%)×70\% = 6720元。 - 捐赠扣除限额=6720×30\% = 2016元，张先生实际捐赠3000元，超过限额，按限额扣除。 - 稿酬所得应纳税所得额=6720 - 2016 = 4704元。 - 稿酬所得应纳税额=4704×3\% = 141.12元。 3. 财产租赁所得应纳税额计算： - 每月租金2000元，7月发生维修费1800元，7月应纳税所得额=2000 - 800 - 800 = 400元（修缮费每月最多扣800元，扣不完下期继续扣）。 - 其他月份应纳税所得额=2000 - 800 = 1200元（每月扣除800元费用）。 - 全年财产租赁所得应纳税所得额=1200×11 + 400 = 13600元。 - 财产租赁所得适用税率20\%，财产租赁所得应纳税额=13600×20\% = 2720元。 4. 2019年应缴纳个人所得税合计： - 应纳税额=540 + 141.12 + 2720 = 3401.12元。综上，张先生2019年应缴纳的个人所得税为3401.12元。

2024-12-27

快账用户4182 追问 2022-10-24 11:03

但是答案是这样应纳房产税=3500×12÷（1+5%）×4%=1600（元）应纳个人所得税：计算个人所得税时，可扣除的每月缴纳相关税金=（60+1600+600）÷12=188.33（元）应纳个人所得税=（3500-188.33-800修缮费-800）×10%×8+（3500-188.33-600修缮费-800）×10%+（3500-188.33-800）×10%×3=1369.34+191.17+753.5=2314.01（元）。注意，个人出租不动产取得的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

齐红老师解答 2022-10-24 18:42

好的，按你发的解释下。 1，修缮费用这里分开了。一个月可以扣除800，总7000元，前8个月扣800，第9个月扣600。剩余3个月没有 2，个人出租住房，房产税按4%征收，可以在计算个税时扣除。政策依据:房产税方面。根据24号文件规定，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税 3，个税减按10%计算个人所得税方面。24号文件第二条明确，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。同样需要说明的是，根据43号文件规定，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税。