演示账套

A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元（折合人民币，下同），在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

2022-05-30 20:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-30 20:41

M国限额，60×25%＝15，小于16.8所以限额15 企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税＝300×25%+60×25%-15＝75

2022-05-30

抵免限额=60*25%=15 只能扣15 企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300%2B60)*25%-15=75

2020-12-09

可抵免限额＝60*25%＝15 在m国交16.8 只能按15抵应纳税额=（300+60）*25%-15

2021-01-02

你好，总体思路是，分国按照我国的税率计算应交所得税，然后跟已缴纳所得税比较，少交的的部分需要在我国缴纳

2022-04-14

企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

2022-10-24