你好,学员,稍等一下
3. 某化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,其2019年6月发生以下业务: (1)外购化工原料,取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元; (2)将化工原料验收后运往A公司(增值税一般纳税人),委托其加工成香水精,支付加工费和代垫辅料费1.8万元(不含增值税),当月收回香水精; (3)将加工收回的香水精80%投入生产香水,本月对外销售香水,开出增值税专用发票,注明价款20万元。 (4)将自产的新型化妆品一批赠送给客户试用,成本为10 000元,该批化妆品无同类产品售价。 已知:化妆品消费税税率15%,成本利润率5%。要求计算: (1)委托加工香水精应代收代缴的消费税 (2)对外销售香水应纳消费税 (3)赠送客户化妆品应纳消费税 (4)当期允许扣除的委托加工收回香水的已纳消费税 (5)当月实际应纳消费税
①进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业,当月将其中的80%用于生产高档化妆品,剩余的20%用于生产护发品②与某日化厂签订加工合同,为日化厂加工一批高档香水,日化厂提供的原材料成本为20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.04万元,化妆品生产企业没有同类香水的销售价格③本月单独对外销售高档化妆品,取得不含税销售收入800万元;单独销售护发品,取得不含税销售收入300万元;销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品,取得不含税销售收入480万元(其中护发品180万元,高档化妆品300万元)④将成本为20万元的新研制的高档化妆品发放给企业员工,作为“端午节”福利资料:香水精的进口关税税率为20%,化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%求:(1)该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳的消费税(2)该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税(3)该化妆品生产企业将新研制的化妆品作为福利发放给员工应缴纳的消费税(4)该化妆品生产企业应向税务机关缴纳的消费税
烟台科铭集团股份有限公司(以下简称企业),主要经营生产酒类、化妆品、成品油及卷烟,为增值税一般纳税人。2022年五月发生如下业务,请完成当月消费税应纳税额的计算。【1】5月1日,企业向烟台市北苑集团销售成套化妆品,货款已收。增值税专票注明不含税价款20万,消费税税率15%【2】5月4日,企业成立8周年,企业决定给全厂的女员工每人发放一套自产的化妆品。消费税税率15%
烟台科铭集团股份有限公司(以下简称企业),主要经营生产酒类、化妆品、成品油及卷烟,为增值税一般纳税人。2022年五月发生如下业务,请完成当月消费税应纳税额的计算。【1】5月1日,企业向烟台市北苑集团销售成套化妆品,货款已收。增值税专票注明不含税价款20万,消费税税率15%【2】5月4日,企业成立8周年,企业决定给全厂的女员工每人发放一套自产的化妆品。消费税税率15%
烟台科铭集团股份有限公司(以下简称企业),主要经营生产酒类、化妆品、成品油及卷烟,为增值税一般纳税人。2022年五月发生如下业务,请完成当月消费税应纳税额的计算。【1】5月1日,企业向烟台市北苑集团销售成套化妆品,货款已收。增值税专票注明不含税价款20万,消费税税率15%【2】5月4日,企业成立8周年,企业决定给全厂的女员工每人发放一套自产的化妆品。消费税税率15%
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甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)