(1)产品销售收入为6600万元，产品销售成本4000万元;(2)其他业务收入1000万元，其他业务成本700万元;(3)缴纳销售税金及附加200万元(不含增值税);(4)发生销售费用880万元，其中广告费680万元;(5)发生管理费用770万元，其中新技术的研究开发费用为70万元，业务招待费60万元;(6)发生财务费用220万元，其中含向非金融企业借款1800万元所支付的年利息200万元，银行同期同类贷款利率为5%;(7)取得购买国债的利息收入50万元;(8)取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益60万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);(9)取得营业外收入100万元，发生营业外支出220万元，其中含公益性捐赠50万元，赞助支出15万元;(10)购置环境保护专用设备300万元，当年即投入使用。其他资料:上一纳税年度广告费用超支220万元，未弥补亏损额80万元。计算:该企业当年应纳的企业所得税。

四、计算题2.某居民企业,当年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5800万元,发生产销售成本4200万元;其他业务收入900万元,其他业务成本680万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用780万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入110万元,发生营业外支出260万元(其中含公益性赠38万元)

某工业企业为居民企业，假定2017年度发生经营业务如下:。(1)全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元;。(2)其他业务收入800万元，其他业务成本660万元;。(3)取得购买国债的利息收入40万元;。(4)缴纳非增值税销售税金及附加300万元;。(5)发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;。(6)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%税率缴纳了所得税);。(7)取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元，其中公益捐赠38万元。。要求:计算该企业2017年度应纳的企业所得税

(1)产品销售收入为6600万元，产品销售成本4000万元;(2)其他业务收入1000万元，其他业务成本700万元;(3)缴纳销售税金及附加200万元(不含增值税);(4)发生销售费用880万元，其中广告费680万元;(5)发生管理费用770万元，其中新技术的研究开发费用为70万元，业务招待费60万元;(6)发生财务费用220万元，其中含向非金融企业借款1800万元所支付的年利息200万元，银行同期同类贷款利率为5%;(7)取得购买国债的利息收入50万元;(8)取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益60万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);(9)取得营业外收入100万元，发生营业外支出220万元，其中含公益性捐赠50万元，赞助支出15万元;(10)购置环境保护专用设备300万元，当年即投入使用。其他资料:上一纳税年度广告费用超支220万元，未弥补亏损额80万元。计算:该企业当年应纳的企业所得税。

2.某制造企业为居民企业，2022年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入6400万元。(2)发生产品销售成本4500万元。(3)发生销售费用640万元;管理费用580万元，其中新技术的研究开发费用80万元、业务招待费70万元;财务费用200万元，其中110万元为向非金融机构借款发生的利息，年利率为5.5%，同期金融机构贷款年利率为5%。(4)发生税金及附加300万元。(5)取得投资收益100万元，包含购买国债取得的利息收入40万元，直接投资其他居民企业的权益性投资收益60万元(已在投资方所在地缴纳了所得税)。(6)取得营业外收入100万元;发生营业外支出150万元，其中含公益性捐赠25万元、赞助支出12万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。

2.某制造企业为居民企业，2022年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入6400万元。(2)发生产品销售成本4500万元。(3)发生销售费用640万元;管理费用580万元，其中新技术的研究开发费用80万元、业务招待费70万元;财务费用200万元，其中110万元为向非金融机构借款发生的利息，年利率为5.5%，同期金融机构贷款年利率为5%。(4)发生税金及附加300万元。(5)取得投资收益100万元，包含购买国债取得的利息收入40万元，直接投资其他居民企业的权益性投资收益60万元(已在投资方所在地缴纳了所得税)。(6)取得营业外收入100万元;发生营业外支出150万元，其中含公益性捐赠25万元、赞助支出12万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。