3.甲企业为增值税一般纳税人，本年6月发生以下业务：(1)取得某项认证服务收入60万元(含增值税)；(2)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税0.5万元，将其全部用于集体福利；(3)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票，支付不含税金额为10万元；另外，支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明增值税金额为0.09万元； 上述增值税专用发票均已通过认证。根据以上业务，回答下列问题：(1)计算一般计税法下甲公司当月增值税销项税额(保留到小数点后三位)；(2)分析确定甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额及需要转出的进行税额；(3)分析确定甲公司当月应纳增值税合计金额

我需要步骤

请问做好了吗？

既然您接了这个问题，能不能相互尊重一下，做不到不要接好吗？

业务1福利费进项税额不可以抵扣

第一说错了业务1可以抵扣进项60/1.06*0.06=3.40 业务2福利费进项税额不可以抵扣

业务3可以抵扣进项税额10*0.13+0.09=1.39

上边的答案不对 业务1销项税额的计算60/1.06*0.06=3.40 业务2福利费进项税额不可以抵扣，转出0.5 业务3可以抵扣进项10*0.13+0.09=1.39 应交增值税是3.40-（1.39-0.5）=2.51

业务2不视同销售

也要转出吗？

不，福利费进项税额不可以抵扣，需要转出

我不明白的是，为什么0.5已经转出去了，我还要再应交增值税里面减掉呢

这里是直接不抵扣，不需要转出

那为什么用1.39-0.5啊

开始我以为这里1-3 就这三个业务，其实进项转出是业务6的

所以业务2不做任何处理对吗？

是的，不可以抵扣，直接计入费用或者成本

谢谢老师