老师好，9月份账已经结账了，税务也都申报了，发现漏记一张发票，现在要怎么办呢

执行企业会计准则确定发票性质和涉及科目：先判断发票是成本费用类、收入类还是资产类等。例如，若是费用发票，正常记账时可能涉及 “管理费用”“销售费用” 等科目；若是收入发票，会涉及 “主营业务收入”“应收账款” 等科目。进行账务调整：使用 “以前年度损益调整” 科目进行处理。若是费用发票：借：以前年度损益调整贷：银行存款 / 应付账款等（根据实际情况确定贷方科目，如已支付则是银行存款，未支付则是应付账款）若是收入发票：借：应收账款等（根据实际情况确定借方科目，如未收到款则是应收账款）贷：以前年度损益调整调整所得税费用（若有）：根据上述 “以前年度损益调整” 科目的借贷相抵余额，考虑是否需要调整所得税费用。例如，若为费用增加导致利润减少，且税法允许调整应交所得税：借：应交税费 —— 应交所得税贷：以前年度损益调整结转 “以前年度损益调整” 科目：将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若 “以前年度损益调整” 科目为贷方余额则做相反分录）调整财务报表：调整 2023 年度财务报表的相关项目的期末数或本年发生数，以及 2024 年度财务报表的期初数。执行小企业会计准则直接计入当期损益：由于小企业会计准则采用未来适用法，不进行追溯调整。所以，直接将漏记的发票业务记入 2024 年的账目中。若是费用发票：借：管理费用 / 销售费用等贷：银行存款 / 应付账款等若是收入发票：借：应收账款等贷：主营业务收入等税务处理：如果该发票涉及的成本费用在企业所得税汇算清缴时未扣除，在 2024 年入账后，需在 2024 年度的企业所得税汇算清缴时进行相应的纳税调整。其他注意事项税务申报方面：如果该发票涉及的收入或成本费用在以前年度的税务申报中未体现，可能需要与税务机关沟通，看是否需要更正以前年度的税务申报。资料留存方面：要将漏记账的发票及相关的账务调整记录等资料妥善保存，以备税务机关检查或审计。

2025-03-28

快账用户7350 追问 2022-10-31 10:38

成本也可以照常结转吗？

齐红老师解答 2022-10-31 10:38

是的，就是那个意思的哈

快账用户7350 追问 2022-10-31 10:40

那这张发票九月份也抵扣了，要放到哪个月的账目里呢？

齐红老师解答 2022-10-31 10:41

9月抵扣了，就要反记账到9月做呀

快账用户7350 追问 2022-10-31 10:42

那已经申报的税务报表就有问题吧

齐红老师解答 2022-10-31 10:43

只做进项的分录，不做其他的

快账用户7350 追问 2022-10-31 10:59

只做进项分录，意思应付账款，和购进原材料都不做？

齐红老师解答 2022-10-31 11:00

快账用户7350 追问 2022-10-31 11:02

发票放到哪个月呢

齐红老师解答 2022-10-31 11:05

发票放在9月就是了啊

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