在租的一块地15年做简易厂房，（小规模企业），做好时做账：借：长期待摊费用厂房，贷：原材料等其他，每月摊销时：借：管理费用/主营业务成本等，贷：长期待摊费用-厂房，后建建拆除做的分录一次摊销完，做：营业外支出-其他337635.70，贷：长期待摊费用-厂房337635.70。做的2021年企业所得税汇算年报时，如图片数据在：资产类-其他调增这笔拆数厂房营业外支出，收到税局发来的信息（看图片）说存在企业所得税风险，请问要怎样调整账目年度数据？

有，但也违建拆除，不是应是做营业外支出？

你好，你们提前拆除了吗？

您好，这个厂房没有产权证吧，应该是记入装修费

建厂房的地是租的，地没有证，厂房也是没有证。给航拍那处说属于水田违建拆除。2021年已拆除所以做得营业外支出难道不对吗？那现在2021企业所得税年报需要怎样调整？

你好，可以填写，但是一般税务局会认为营业外支出的话是不可以企业所得税前抵扣的，你这样申报的话，会增加企业的查账风险，如果是真实业务的话，应该是没有问题

但是我有调增呀，调整表，你看我的图片在资产其他。不应该这样填写吗？那还是要怎样做？

您好，你调整的表格位置和他提供的表格位置不相符，他这是有一个表格勾稽关系的，这只是个提示，不是必须通过下，你可以继续申报

2021年的企业所得税年报（就是图片上的数据）我在今年4月份就已经申报了，，这个税务信息是今天发来的，说3个工作日办理查看并办理，那请问现在需要怎样再更正办理？我打电话问了税务局说厂房拆除不应该写营业外支出，因为厂房属于经营主营类的，叫我问老会计一下怎样处理账务数据。

您好，如果是厂房的话，税务局认为应该是固定资产应该是转入固定资产清理，但是但是因为你是提前报废了最终也是转入营业外支出的，应该应该属第一项非流动资产处置损失

那就是说我做的账务会计分录是做：营业外支出，贷：长期待摊费用，是没有问题的？就是要在成本支出明细表上：营业外支出更正为（一）非流动资产处置损失？

您好，是的，可以这样理解

你也可以把凭证改一下，通过固定资产清理科目过一下

问题是上年的账务分录了，上年5月厂房做好时，借：长期待摊费用厂房，贷：原材料等其他，每月摊销时：借：管理费用/主营业务成本等，贷：长期待摊费用-厂房，后建建拆除做的分录一次摊销完，做：营业外支出-其他337635.70，贷：长期待摊费用-厂房337635.70。2021年年报也也上报，如果现在要通过固定资产清理科目过一下，那现在需要怎样更正分录，年报又要怎样更正数据 ？麻烦一步步写一下，谢谢

你好！一种是反结帐回去直接更改凭证，一种是原分录红字冲回，及损益类的科目用以前年度损益调整科目代替，在做蓝字通过资产清理科目过渡一下

还有一种比较简单的，如果税务局不查账的话，你只更正一下汇算清缴表就可以

汇算清缴表现在按固定资产清理的话怎样调？固定资产清理就不用再转营业外支出了吗？如果现在才更正上年的账，是这个月当月原分录红字冲回吗？请问能写分计分录一步步写吗？

你好，填写到调整表的第17行

那问题现在税务局说建议不要写在营业外支出那（他说这样提示有风险的话，17行非流动资产处置损失不是也属于营业外支出吗？那调整表调增资产-其他那数据需要一样调增吗？

你好，正常的处理方式也是计入固定资产清理专营业外支出，不要填写在其他里面

那更正一下汇算清缴表纳税调整项目明细表我要调增填写那一栏？34资产损失？我是不是再在当月调整更正上年的数据长期待摊改入固定资产，再用固定资产清理过度一下？