在2021年因厂房拆除（在县外租了一块地，做了厂房因违建拆除了）做账：借：营业外支出 337635.70 贷：长期待摊费用337635.70，在2021年企业所得税申报是填写如图上，但前天收到税务局信息说：看图片，请问要怎样调这帐？

你没有看图片吗？图片那里纳税调整资产那其他类，我有调整啊。

但是你税务系统提示 是没有调整的；  你 写一个情况说明 盖章 提交给税务局  处理即可； 税务局解释下   

我打电话给税务局了，解释了，但她说可能厂房拆除不能写营业外支出（属于主营业务类的），叫我问老会计，要怎样调账

 你好 ； 你之前厂房 是做的固定资产  也折旧了的吗 ？ 你有资产处置损益科目吗   

厂房拆除前我是做长期待摊费用的，每个月摊销，除拆后前没摊销完的就全部一次做这个分录：借：营业外支出 337635.70 贷：长期待摊费用337635.70，在2021年企业所得税申报是填写如图上申报，在纳税调整项目那表：三、资产类调整项目（4）其他调整这个金额

 你好；   你这个应该计入 固定资产去 折旧的；  你这样做分录   长期待摊费用不对的  

因为地是租的，不属于自己的，在上面建了厂房，当时问了会计问答是做长期待摊费用，那请问现在是要怎样调企业所得税年度？

你好； 那也是计入固定资产去的； 你调整分录  ；   这个属于不动产的建筑物哦；  借固定资产贷长期待摊费用 ； 然后冲分摊分录 ； 调整到折旧额去   

问题现在是上年的账了，拆除时已经做了营业外支出了，跨年了，请问现在要一步步怎样调？

 你好； 那也得调整的； 先这些调整了。 跨年的 你 用以前年度损益调整科目替代了  损益科目即可；    

那请一步步写调的分录给我，谢谢，还有2021年的企业所得税年报要怎样调？

你好；    之前分录发来看看； 你啥准则的；   

2021年5月的时候厂房完工后就：借：长期待摊费用-厂房，贷：原材料等其他，后来就每个月摊销：做分录：借：管理费用/主营业务成本，贷：长期待摊费用-厂房，拆除时：借：营业外支出-其他37635.70，贷：长期待摊费用-厂房337635.70

 你好； 借固定资产 贷长期待摊费用  ；      借 以前年度损益调整  负数金额 贷长期待摊费用 负数金额 ；     补折旧 ：借以前年度损益调整 贷累计折旧 ； 处置：    将要处置的固定资产转入清理分录内 借：固定资产清理  　　累计折旧  贷：固定资产   借   营业外支出 贷固定资产清理 ； 应交税费-应交增值税 ； 结转到  利润分配去即可   

那就是说，在当月写你给的分录就行了，上年的账就调整了？做了营业外支出就不用调了吗？问题是年报现在要怎样调整？

你好1.  是的； 上年年报 修改； 同时做分录处理哈   你这个营业外支出  ；用以前年度损益调整替代下；  借固定资产 贷长期待摊费用  ；      借 以前年度损益调整  负数金额 贷长期待摊费用 负数金额 ；     补折旧 ：借以前年度损益调整 贷累计折旧 ； 处置：    将要处置的固定资产转入清理分录内 借：固定资产清理  　　累计折旧  贷：固定资产   借   以前年度损益调整-  营业外支出 贷固定资产清理 ； 应交税费-应交增值税 ； 结转到  利润分配去即可   

那要在2021年报更正营业外支出337635.70更正为0？那就不用在调整表调增这个改为固定资产清理的科目了？