老师，公司股东都没有实缴资本，账上没有钱，那借款进来的钱，支付的利息无论对方开不开发票，是不是都不能税前扣除

您好，朴老师不在线，我来回答一下好不好。若补回发票，说明是公司真实经营支出，可直接入账并冲减股东欠款：借：管理费用/成本等 200000，贷：其他应收款-股东 200000。若无法补票，可按股东分红处理，分红个税＝200000×20%＝40000；先计提分红：借：利润分配-应付股利 200000，贷：应付股利-股东 200000；再代扣个税：借：应付股利-股东 40000，贷：应交税费-应交个人所得税 40000；最后用扣税后净额抵欠款：借：应付股利-股东 160000，贷：其他应收款-股东 160000。（这个分红不太合适，还是当无票费用入账，年度汇缴时调增）不能直接做费用化或坏账来平账，但若证据完整也可入账。直接费用化时，费用不能税前扣除；坏账核销时，符合条件可税前扣除，且需准备齐全资料，如合同、付款记录、对方失联或清算证明等。

2025-12-20

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