请问在2021年地租的做的厂房没证的那时入账是长期待摊费用做的分录： 借：长期待摊费用350000 贷：原材料等 350000 每月摊销时做的分录： 借：管理费用/主营业务成本 1980 贷：长期待摊费用 1980 在年末厂房建违建拆除做的分录： 借：营业外支出 330000 贷：长期待摊费用 33000 已在2022年4月已做企业所得税年度，现在说不能入长摊要改固定资产（年度已更正为非流动资产损失），就没有改账，请问已跨年现在要把长期待摊费用转为固定资产再固定资产清理过渡到营业外支出，怎样更正上面的分录？

不用调账了？但是21年入的是长期待摊费用，后调整2021年报为固定资产损失，这样也不用去调整账吗？不用固定资产清理过渡吗？

因为已经跨年了，所有损益类科目已经结平，你现在准备反结账21年吗，如果反结账的话可以回去调整

反结账调太麻烦了，跨年了就现在当月调要怎样调分录，麻烦写一下，谢谢

现在没办法调整了，因为损益类科目上年末已经结平，不需要调整

不是可以用以前年度损益调整调一下吗？要不然，上年写的长期待摊费用，报就固定资产，这不是账实不符？

用以前年度损益调整，一借一贷没意义

调的就是一个摘要

那应该也需要调吧。怎样做会计分录请说一下。

借＊以前年度损益调整-营业外收入 贷＊以前年度损益调整-资产处置损益

不用固定资产清理这个科目吗？