演示账套

W公司2021年产品销售收入是3000万元，产品销售成本1200万元。取得国债利息收入80万元，转让一项专利技术取得收入100万元销售费用700万元(其中广告费400万元)管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用40万元，销售税金150万元(其中增值税130万元)计入成本成本费用员工工资总额100万，其中包含残疾人员工资5万元，员工福利费15万元工会经费3万元，职工教育经费7万元2021年自行向某养老院捐增5万元，通过红十字会向希望小学捐赠10万元赞助一项公益活动，发生赞助费用5万元:2021年发生研发费用10万元W公司企业所得税税率25%计算2021年应该缴纳的企业所得税

2022-11-07 11:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-07 11:30

你好同学，稍等回复

2022-11-07

会计利润的计算是 3000+80+100-700-400-40-1200=840

2022-11-07

你好同学，稍等回复

2022-11-07

学员你好，计算如下会计利润=3000-1200+80+100-700-400-40-(150-130)=820 820-80-100+15-15*0.6-5+15-14+3-2+5+5-10=643应纳税所得额应交税费=643*0.25=160.75

2022-12-09

会计利润的计算是 3000+80+100-700-400-40-1200=840 国债利息免税，纳税调减80 广告费扣除限额3000*0.15=450全部扣除业务招待费扣除是15*60%=9 3000*0.005=15纳税调增15-9=6 残疾人工资加计扣除100%纳税调减5 福利费100*0.14=14纳税调增15-14=1 工会经费扣除100*2%=2纳税调增3-2=1 教育费扣除100*8%=8全部扣除公益性捐赠扣除840*0.12=100.8全部扣除研发支出加计扣除100%纳税调减10 应纳税所得额的计算 840-80+6-5+1+1-10=753 应交企业所得税753*0.25=188.25

2022-11-07