例题7:甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元、转让股权收入3000万元;经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出80万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台、投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。企业所得税税率为25%，计算甲企业当年应交的企业所得税。

康泰制药公司2019年销售收入8000万元，会计利润1000万元，全年发生业务如下：（1）职工人数200人，其中残疾职工50人，企业已经在全年费用中列支了工资总额为600万元，其中残疾职工工资为95万元。（2）提取了职工福利费70万元，用于职工福利支出50万元。（3）提取职工教育经费15万元，用于职工教育支出10万元。（4）业务招待费支出50万元。（5）发生广告费支出1900万元，业务宣传费80万元。（6）通过某市政府为公益事业捐款150万元。（7）研究开发新产品在费用中列支研发费320万元。（8）购置并实际使用了《环境保护专业设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专业设备，设备价款100万元。请根据以上资料计算该企业2019年的应缴纳的企业所得税税额

例题7:甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元、转让股权收入3000万元;经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出80万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台、投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。企业所得税税率为25%，计算甲企业当年应交的企业所得税。

例题7:甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元、转让股权收入3000万元;经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出80万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台、投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。企业所得税税率为25%，计算甲企业当年应交的企业所得税。

例题7:甲电子设备公司为居民企业,属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元、转让股权收入3000万元;经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出80万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台、投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。企业所得税税率为25%，计算甲企业当年应交的企业所得税。

26.(20.0分)甲居民企业，2021年产品销售收入4000万元，其他业务收入1000万元，接受固定资产捐赠收入300万元，产品销售成本2000万元，其他业务成本500万元，缴纳税金及附加300万元。当年发生的业务如下:(1)取得投资收益300万元，其中包含国债利息100万元。(2)发生管理费用400万元，其中包含未形成无形资产的新技术研究开发费用100万元，业务招待费150万元，支付环保部门的罚款20万元。(3)发生销售费用800万元，其中包含广告费和业务宣传费600万元。(4)发生财务费用100万元。(5)全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元(在合理的范围内)，实际支付职工福利费30万元，实际支付工会经费5万元，实际支付职工教育经费5万元。(6)营业外支出200万元，其中包含税收滞纳金20万元，通过公益性社会组织向某大学捐款100万元。(7)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额100万元、增值税进项税额13万元，该设备当月投入使用。计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税