演示账套

小规模2022年1季度开了一张税率为1%不含税金额为56792.08税额为567.92的专票，第2季度开票税率为3%，第2季度冲红了第1季度这张1%专票，在税务局申报时工作人员说本季度收入要冲减18930.67(567.92/0.03=18930.67)，那么，第2季度做账，我应该如何做分录调整账面呢，请老师指导一下，谢谢

2022-11-09 11:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-09 11:37

你好，像这种情况的话，我们只能按照税务局说的那个18930.67来充点，反向冲减收入就可以啦，多出来的部分在账面上挂着就行，相当于咱们的企业所得税营业收入和增值税申报表上的营业收入是一致的。

快账用户1487 追问 2022-11-09 11:41

18930.67冲减2季度收入，账面和申报表收入是一致了，第1季度入账的应收账款57360，应交税额－应交增值税567.92岂不是没有冲掉

齐红老师解答 2022-11-09 11:43

你好，没有充掉，的那一部分税款转入营业外收入就可以了。

快账用户1487 追问 2022-11-09 11:48

请问分录如何做呢？

齐红老师解答 2022-11-09 11:52

嗯，咱第一季度的时候是借应收账款。，贷主营业务收入56792.08贷应交税费应交增值税，567.92 第二季度红冲的时候借应收账款，贷主营业务收入-18930.67，贷应交税费，应交增值税。-567.92 你这样直接做，这个税，额也就没有了，就变成零了。

快账用户1487 追问 2022-11-09 12:03

好的，谢谢老师，我再思考一下

齐红老师解答 2022-11-09 12:07

祝您生活愉快，开心快乐。

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