我公司是小规模纳税人，银行收到退回上一季度的增值税，怎么做账务处理

这个冲减缴纳的分录哦

2022-11-09

同学，你好可以做营业外收入

2021-01-10

补计提：借 “应收账款 / 银行存款等”（价税合计），贷 “主营业务收入” 等（不含税）、“应交税费 —— 应交增值税” 。缴纳：借 “应交税费 —— 应交增值税”，贷 “银行存款” 。若符合免税政策，借 “应交税费 —— 应交增值税”，贷 “营业外收入 —— 减免税额”，不做缴纳分录。

2025-05-17

同学你好原分录负数红冲就可以了

2023-04-13

1. 退回增值税的处理小规模纳税人增值税通常通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算，无需设置三级明细。若为当年多缴的增值税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税若为以前年度多缴的增值税退回（涉及损益调整）：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税同时调整以前年度损益（若金额较小，可直接计入当期）：借：应交税费 —— 应交增值税贷：利润分配 —— 未分配利润 2. 退回附加税的处理附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）通常计入 “税金及附加”。若为当年多缴的附加税退回：借：银行存款贷：税金及附加（或借方红字冲减）若为以前年度多缴的附加税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交城建税（等）同时调整以前年度损益：借：应交税费 —— 应交城建税（等）贷：以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润

2025-07-14