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年底，应交税费三级科目要结平，但有留底税额，平时月末有留底是不做账务处理的，年末怎么处理呢

2022-11-10 23:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-10 23:37

您好！留抵在进项里面，你结平进项后自然就把留抵结转了哦

快账用户4984 追问 2022-11-11 07:40

假设年底有应交税费-应交增值税（进项税额）借方余额25000，有应交税费-应交增值税（销项税额）贷方余额22000，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借方余额2000，年末留抵税额5000，年底应交税费的三级科目如何结平，怎么做分录

齐红老师解答 2022-11-11 07:42

您好！增值税明细科目不用全部结平，这个例子里面最后形成留抵3000，做以下分录即可借：应交税费-未交增值税3000 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）3000

您好！留抵在进项里面，你结平进项后自然就把留抵结转了哦

2022-11-10

销项和进项分别结转到转出未交增值税减免税款也结转到转出未交增值税。

2019-12-17

这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。

2023-02-21

您好，明年可以继续用。谢谢！

2020-12-31

你好，如果进项大于销项就是最后一个分录转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。不用转到未交增值税

2021-08-09

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