湖北省某企业，主要从事医药产品生产制造。2021 年经营情况如下， 1取得收入 6000万元，其中销售货物收入 4800 万元，销售边角料收入200 万元，特许权使用费 1000万元。 2.销售货物及边角料成本 2500 万元，特许权使用费对应的无形资产摊销 300万元。 3.投资收益 50 万元，为持有国债利息收益20万元，取得直接投资的股民投资企业分回的红利30万元。 4.发生管理费用200万元，其中业务招待费50万元。 5.发生销售费用 1000 万元，其中广告费 600 万元，宣传费 100 万元。 6.财务费用 100万元，其中有两笔借款利息，第一笔，为1月1日向银行借入借款 1000 万元，年利息6%，第二笔，为 11.1 日向关联企业借入资金 500 万元，本年共支付利,息 38万元。 7.营业外收人 100 万元，为客户违约罚没收入。 8.营业外支出 80 万元，含因合同违約支付客户 20 万元，税收滞纳金 40 万元，通过红会向某山区贫困地区捐款20万元。 9.己计人成本费用的合理工资薪金 200 万元，当年发生职工福利费 30 万元，职工教育经费20 万元，拔交工会

2.某机床厂(国有控股企业)，2020年度生产经营资料如下:(1)产品销售收入10000万元，产品销售成本6900万元，出租包装物租金收入100万元，接受捐赠收入100万元，投资收益30万元，税金及附加62万元;(2)销售费用379万元，其中广告费及业务宣传费280万元;(3)管理费用350万元，其中业务招待费51万元，研究新产品发生开发费用120万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除;(4)财务费用16万元，其中借款情况是:2019年1月1日向其他企业拆借资金140万元，年利率为10%，支付全年利息14万元，银行同期同类贷款利率为6%;(5)营业外支出40万元，其中，税收滞纳金、罚款5万元，延期支付货款的罚息5万元，通过红十字会向贫困地区捐款20万元，直接向灾区捐赠10万元;(6)上述成本中列入的工资支出200万元，发放职工福利费31万元，工会经费4万元，教育经费4.5万元(1)该企业2020年度利润总额为多少万元?(2)该企业2020年度应纳税所得额为多少万元?(详细说明计算过程)(3)该企业2020年度应缴纳的企业所得税为多少万元?

5.A 企业为国家鼓动类的高新技术企业，2020年度生产经营情况如下： (1）销售商品收入 5000万元： （2）销售成本 2000 万元，营业税金及附加 80万元 (3） 销售费用 800万元，其中广告费 600万元； （4）管理费用 600万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元 (5）财务费用100万元，其中向其他企业借款本金 500万元，并按利率 10%支 付利息（银行同期同类货款利率6%)； (6）投资收益100 万元，其中取得购买国價的利息收入 20万元。 (7）营业外支出 40 万元，其中向供货商支付违约金8万元，向税务局支付 2009 年未纳税款产生的税款滞纳金 2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10万元 （8）已计入成本、费用中的工资薪金支出 300万元、职工福利费支出 45 万元， 工会经费9万元、职工教育经费15 万元。 要求：计算该企业 2021 年应纳企业所得税稅额。

1.甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元，其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元，其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元，期限1年)。(6)投资收益80万元，其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。

湖北省某企业，主要从事医药产品生产制造。2021 年经营情况如下， 1取得收入 6000万元，其中销售货物收入 4800 万元，销售边角料收入200 万元，特许权使用费 1000万元。 2.销售货物及边角料成本 2500 万元，特许权使用费对应的无形资产摊销 300万元。 3.投资收益 50 万元，为持有国债利息收益20万元，取得直接投资的股民投资企业分回的红利30万元。 4.发生管理费用200万元，其中业务招待费50万元。 5.发生销售费用 1000 万元，其中广告费 600 万元，宣传费 100 万元。 6.财务费用 100万元，其中有两笔借款利息，第一笔，为1月1日向银行借入借款 1000 万元，年利息6%，第二笔，为 11.1 日向关联企业借入资金 500 万元，本年共支付利,息 38万元。 7.营业外收人 100 万元，为客户违约罚没收入。 8.营业外支出 80 万元，含因合同违約支付客户 20 万元，税收滞纳金 40 万元，通过红会向某山区贫困地区捐款20万元。 9.己计人成本费用的合理工资薪金 200 万元，当年发生职工福利费 30 万元，职工教育经费20 万元，拔交工会经费 4万元。 企业有职工 180 人，平均资产总额 3500 万元。不考虑其他因素。 请计算 2021 年度应纳税所得额和应纳税额。

国内某生产型企业为高新技术企业。2019年该企业发生的业务如下：（1）产品销售收入2700万元，其他业务收入358万元，销售成本1000万元，其他业务成本330万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费50万元，上年结转到本年扣除的广告费和业务宣传费100万元。。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2019年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入5万元。（8）