湖北省某企业，主要从事医药产品生产制造。2021 年经营情况如下， 1取得收入 6000万元，其中销售货物收入 4800 万元，销售边角料收入200 万元，特许权使用费 1000万元。 2.销售货物及边角料成本 2500 万元，特许权使用费对应的无形资产摊销 300万元。 3.投资收益 50 万元，为持有国债利息收益20万元，取得直接投资的股民投资企业分回的红利30万元。 4.发生管理费用200万元，其中业务招待费50万元。 5.发生销售费用 1000 万元，其中广告费 600 万元，宣传费 100 万元。 6.财务费用 100万元，其中有两笔借款利息，第一笔，为1月1日向银行借入借款 1000 万元，年利息6%，第二笔，为 11.1 日向关联企业借入资金 500 万元，本年共支付利,息 38万元。 7.营业外收人 100 万元，为客户违约罚没收入。 8.营业外支出 80 万元，含因合同违約支付客户 20 万元，税收滞纳金 40 万元，通过红会向某山区贫困地区捐款20万元。 9.己计人成本费用的合理工资薪金 200 万元，当年发生职工福利费 30 万元，职工教育经费20 万元，拔交工会

某企业为居民企业，2020 年发生经营业务如下: 取得产品销售收入10000万元，其他业务收入2000万( 其中国库券利息收入100万 元，企业债券利息收入200万); 发生产品销售成本9000万元: 发生销售费用1000万元(其中广告费600万元)，管理费用600万元(其中业务招待费60万元)，财务费用100万元(按照银行利率计算的财务费用为70万); 销售税金200万元(不含增值税); 营业外收入200万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税金滞纳金20万元)。 计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拔缴职工工会经费20万元、发生职工福利费100万元、发生职工教育经费16万元。 计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。

某企业为居民企业，2019 年发生经营业务如下: 1. 取得产品销售收入4000万元，租金收入400万元，国债利息收入20万元 2.发生产品销售成本2600万元，其他业务成本140万元。3.发生销售费用760万元(其中广告费670万元);管理费用450万元(其中业务招待费25万元，未形成无形资产的研发费用为40万元);财务费用70万元(其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元，当年金融企业贷款的年利率为6%) 4.销售税金50万元 5.营业外收入80万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款46.4万元，支付税收滞纳金5万元) 6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费28万元 7. 2018年发生亏损为70万元

2.某机床厂(国有控股企业)，2020年度生产经营资料如下:(1)产品销售收入10000万元，产品销售成本6900万元，出租包装物租金收入100万元，接受捐赠收入100万元，投资收益30万元，税金及附加62万元;(2)销售费用379万元，其中广告费及业务宣传费280万元;(3)管理费用350万元，其中业务招待费51万元，研究新产品发生开发费用120万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除;(4)财务费用16万元，其中借款情况是:2019年1月1日向其他企业拆借资金140万元，年利率为10%，支付全年利息14万元，银行同期同类贷款利率为6%;(5)营业外支出40万元，其中，税收滞纳金、罚款5万元，延期支付货款的罚息5万元，通过红十字会向贫困地区捐款20万元，直接向灾区捐赠10万元;(6)上述成本中列入的工资支出200万元，发放职工福利费31万元，工会经费4万元，教育经费4.5万元(1)该企业2020年度利润总额为多少万元?(2)该企业2020年度应纳税所得额为多少万元?(详细说明计算过程)(3)该企业2020年度应缴纳的企业所得税为多少万元?

5.A 企业为国家鼓动类的高新技术企业，2020年度生产经营情况如下： (1）销售商品收入 5000万元： （2）销售成本 2000 万元，营业税金及附加 80万元 (3） 销售费用 800万元，其中广告费 600万元； （4）管理费用 600万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元 (5）财务费用100万元，其中向其他企业借款本金 500万元，并按利率 10%支 付利息（银行同期同类货款利率6%)； (6）投资收益100 万元，其中取得购买国價的利息收入 20万元。 (7）营业外支出 40 万元，其中向供货商支付违约金8万元，向税务局支付 2009 年未纳税款产生的税款滞纳金 2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10万元 （8）已计入成本、费用中的工资薪金支出 300万元、职工福利费支出 45 万元， 工会经费9万元、职工教育经费15 万元。 要求：计算该企业 2021 年应纳企业所得税稅额。

湖北省某企业，主要从事医药产品生产制造。2021 年经营情况如下， 1取得收入 6000万元，其中销售货物收入 4800 万元，销售边角料收入200 万元，特许权使用费 1000万元。 2.销售货物及边角料成本 2500 万元，特许权使用费对应的无形资产摊销 300万元。 3.投资收益 50 万元，为持有国债利息收益20万元，取得直接投资的股民投资企业分回的红利30万元。 4.发生管理费用200万元，其中业务招待费50万元。 5.发生销售费用 1000 万元，其中广告费 600 万元，宣传费 100 万元。 6.财务费用 100万元，其中有两笔借款利息，第一笔，为1月1日向银行借入借款 1000 万元，年利息6%，第二笔，为 11.1 日向关联企业借入资金 500 万元，本年共支付利,息 38万元。 7.营业外收人 100 万元，为客户违约罚没收入。 8.营业外支出 80 万元，含因合同违約支付客户 20 万元，税收滞纳金 40 万元，通过红会向某山区贫困地区捐款20万元。 9.己计人成本费用的合理工资薪金 200 万元，当年发生职工福利费 30 万元，职工教育经费20 万元，拔交工会经费 4万元。 企业有职工 180 人，平均资产总额 3500 万元。不考虑其他因素。 请计算 2021 年度应纳税所得额和应纳税额。