老师，这个向关联企业借款，要考虑债资比，要考虑同期同类金融行业利率，要考虑企业适用的高低税率，那么这里借款企业税率比被借款的高，因此直接用金额去乘以那个同期同类银行贷款利率，可是我不理解的点在于为啥不是借款金额12000，而是4800呢老师？

有两题我不理解比较类似但是答案不同（1）企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。算这题的借款时10%不用除4 （2）企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。 这题算借款时就要10%/4，为什么不一样，同样是借1年期的短期借款，同样都是贴现法啊

老师，这个向关联企业借款，要考虑债资比，要考虑同期同类金融行业利率，要考虑企业适用的高低税率，那么这里借款企业税率比被借款的高，因此直接用金额去乘以那个同期同类银行贷款利率，可是我不理解的点在于为啥不是借款金额12000，而是4800呢老师？

1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配缴纳20%个税。（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放缴纳个税。企业间往来长期挂账不处理，视同企业间借贷行为，应视同贷款服务，按银行同期贷款利率计算利息，并按利息收入缴纳增值税，同时要调整企业应纳税所得额。老师，麻烦问下缴纳增值税是什么意思的，

甲公司与乙公司(甲、乙均非金融企业)是关联企业,甲公司对乙公司投资股本总额为100万元。2019年甲公司有闲置资金2000万元,甲公司当年应纳税所得额为 800万元,乙公司当年应纳税所得额为 300万元。请做出相应 的税收筹划。已知甲公司为国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税为15%;乙公司适用的企业所得税率为25%,同期同类银行 贷款利率为8%。 筹划前： 乙公司应纳企业所得税额：300*25%=75（万元） 甲公司应纳企业所得税额： 800*15=120（万元） 关联企业合计应纳税额：75+120=195（万元） 筹划建议：乙公司向甲公司借款2000万元，年利率8%，这一利率不高于银行同期同类贷款利率，借款金额也没有超过权益性投资金额的2倍的限定。则 乙公司向甲公司支付利息：2000*8%=160（万元） 乙公司利息可以全额税前扣除。 乙公司应纳所得税额（300-160）*25%=35（万元） 甲公司提供金融贷款服务 甲公司应纳所得额【800+160-90*6%*（7%+3%）】*15%=143.919（万元） 90怎么来的？

老师，关联企业之间有资金拆借往来（平时也有购销业务往来），这样的资金拆借双方转账时备注货款，挂账应收账款，还款时备注退款；因为在税务上，即使是无偿借款不用支付利息，但借出方要确认利息收入（按银行同期贷款利率）缴纳企业所得税并缴纳增值税的。 所以上面的方法可以吗