江泰酒业（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒，2018年成立。其中：2019、2020年： （一）每年通过附设的非独立核算门市部（自有沿街房屋）零售1000箱（6斤装），不含税价格为每箱600元。粮食白酒不含税出厂价格为每箱500元， 成本每箱300元； （二）每年通过附设的非独立核算门市部零售啤酒50吨，单位不含税价3100元，不含税出厂价格为每吨2900元，成本每吨2000元。 每年允许抵扣进项税额为64000元。 要求： （1）请计算现行条件下该酒厂应纳增值税、消费税、城建税教育费附加、企业所得税以及企业的税后利润； （2）提出税收筹划方案，并进行各税负及税后利润比较。

某酒厂主要生产销售粮食白酒，产品主要销售给各地的批发商，也有一部分通过非独立核算的门市部直接销售给零售商或消费者个人。本年度共批发粮食白酒500吨，零售粮食白酒300吨，已知粮食白酒的批发价为每吨3.5万元(不含税价)，零售价为每吨5万元(不含税价)。该白酒生产企业消费税计税价格不低于销售单位对外销售价格的70%，所以无须核定计税价格。要求:(1)计算纳税筹划前，零售白酒应纳消费税。(2)提出纳税筹划方案(3)计算纳税筹划后节约的税款。

江泰酒业（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒，2018年成立。其中：2019、2020年： （一）每年通过附设的非独立核算门市部（自有沿街房屋）零售1000箱（6斤装），不含税价格为每箱600元。粮食白酒不含税出厂价格为每箱500元， 成本每箱300元； （二）每年通过附设的非独立核算门市部零售啤酒50吨，单位不含税价3100元，不含税出厂价格为每吨2900元，成本每吨2000元。 每年允许抵扣进项税额为64000元。 要求： （1）请计算现行条件下该酒厂应纳增值税、消费税、城建税教育费附加、企业所得税以及企业的税后利润； （2）提出税收筹划方案，并进行各税负及税后利润比较。

2.成都市区醇香酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务:(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金10200元，收取装卸费23400元。(2)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8s00元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨19500元。(3)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装物押金169.50元，约定半年期限归还。(4)该厂生产-种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元。(5)出售自产特制黄酒50吨给一品香外贸公司，每吨不含税售价2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后归还。该外贸公司将购人的50吨黄酒全部出口。(6)委托某个体工商户生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(含税)，收回后封存人库，取得税务机关代开的专用发票。要求:(1)计算该酒厂当月应纳消费税;(2)计算一品香外贸公司出口黄酒应退还的消费税。

2.成都市区醇香酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务:(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金10200元，收取装卸费23400元。(2)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8s00元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨19500元。(3)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装物押金169.50元，约定半年期限归还。(4)该厂生产-种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元。(5)出售自产特制黄酒50吨给一品香外贸公司，每吨不含税售价2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后归还。该外贸公司将购人的50吨黄酒全部出口。(6)委托某个体工商户生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(含税)，收回后封存人库，取得税务机关代开的专用发票。要求:(1)计算该酒厂当月应纳消费税;(2)计算一品香外贸公司出口黄酒应退还的消费税。

某酒厂去年十月发生下列业务:1.从某包装厂购进包装物一批，防止水专用发票上注明税额1560万元。2.张单绡烧散装啤酒300吨，每吨不含税售价3800元。3.销售散装白酒30吨，含税单价每吨4520元，收取包装物押金2260元。4.开发生产一种新白酒，广告样品使用0.2吨，已知该类白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37000元，成本利润率为10%已知:啤酒消费税税额每吨250元，白酒消费税比率税20％，定额税率0.5元／斤，增值税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3％，地方教育费附加率2％求:1.记算该酒厂本月应纳增值税额2.计算该酒厂本月应纳的消费税税额3.计算该酒厂本月应纳城市维护税税额4.计算该酒厂本月应纳教育费附加5.计算该酒厂本月应纳地方教育费附加（注：分部记算）