练习三 [目的] 练习合并报表中涉及所得税的会计处理。 [资料] 丙公司是 C 公司的母公司。2017 年和 2018 年丙公司和 C 公司发生以下内部交 易： （1）2017 年 6 月 1 日，丙公司向 C 公司销售产品 1000 万元，该销售成本为 700 万元，销售毛利率为 30%。C 公司在本期将该批内部购进商品的 60%实现销售，其销售收入为 750万元，销售成本为 600 万元，销售毛利为 20%；该商品的另外 40%则形成 C 公司期末存货。 （2）2018 年 5 月 30 日，丙公司再次将成本为 840 万元的存货以 1200 万元的价格销售 给 C 公司，丙公司销售毛利率与上期相同，为 30%。C 公司本期对外销售内部购进商品实现 销售收入 1125 万元，销售成本为 900 万元，销售毛利率为 20%，剩余商品形成 C 公司期末 存货。 [要求] 在 2017 年末和 2018 年末合并报表中，编制与存货内部交易相关的抵销分录， 并考虑所得税的影响。

您好，这道题怎么算？ 东方家具公司为增值税一般纳税人。2024年1月发生以下业务： (1)（外购用于生产家具的木材一批对方开出的专用发票注明（不含税）价50万元，增值税专用发票注明增值税额6.5万元。 (2）外购建筑涂料用于办公楼，对方开具的增值税专用发票注明增值税额12万元。 (3）销售家具批，取得销售收入（含税）185.6万元。 请计算该厂该月应纳的增值税额。（税率为13%)

某购物中心6月10日持银行承兑汇票来行申请贴现,汇票金额150000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,贴现率0.66%,实付贴现额为(()元。老师还有这是几天呢A、165000B、162000C、149076D、148152

AS公司2020年利润表中“利润总额”项目本年金额为5000万元。2020年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25%。与所得税有关的经济业务如:资料一:2020年计提存货跌价准备45万元，年末存货成本为545万元。资料二:2019年12月购入一项固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，预计净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。资料三:2020年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。资料四:2020年取得的交易性金融资产投资初始成本为100万元，年末公允价值变动增加50万元。资料五:2020年支付违反税收罚款支出150万元。要求:(答案中的金额单位用万元表示)(1)计算AS公司2020年年末暂时性差异，将计算结果填入下表单位:万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货固定资产交易性金融资产总计(2)计AS2020年应交所得税(3)计AS2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额(4)计2022所得税费题全

某购物中心6月10日持银行承兑汇票来行申请贴现,汇票金额150000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,贴现率6.6%,实付贴现额为(()元。A、165000B、162000C、149076D、148152求过程

资料:甲公司和乙公司受同一方的最终控制，甲公司对乙公司的长期股权投资情况如下:第一大题:(1)甲公司支付银行存款5000万元，从最终控制方丙公司购买乙公司100%的股权，属于同一控制下企业合并产生的长期股权18日投资。合并日，乙公司账面所有者权益为6000万元。不考虑有关乙公司所有者权益调整问题。22)甲公司在合并乙公司过程中，用存款支付评估和法律咨询费用70万元。6751第二大根据上述资料，依次做出甲公司与长期股权投资有关的会计分录。

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甲公司为建筑公司，发生业务如下:资料一:甲公司2019年签订了一项建造合同，合同价款1500万元，预计将会支出总成本800万元，2019年实际发生成本支出300万元(其中，耗用原材料200万元，支付建筑工人工资100万元)，预计还要发生成本支出600万元。本年度结算工程款260万元。资料二:2020年甲公司与发包方签订补充合同，增加合同价款100万元。本年实际发生成本支出为400万元(其中，耗用原材料200万元，支付建筑工人工资200万元)，预计还要发生成本支出300万元，本年度结算工程款480万元。要求:编制相关会计分录____。

【目的】实训建筑施工企业临时设施的核算。【资料】（1）某建筑施工企业2023年2月为进行机械厂厂房工程施工，需要在现场搭建一个临时材料库，所领用材料的计划成本为140000元，发生人工费用20000元，以银行存款支付其他费用12400元，本月材料成本差异率为2％，搭建完成后立即投入使用。（2）临时材料库按照企业工程施工期限10个月进行摊销，每月摊销额为17520元。（3）9个月后，由于厂房工程提前竣工，将临时材料库拆除，在拆除过程中支出费用1500元，残料作价500元入库。【要求】根据上述资料，编制临时设施的购建并且交付使用、摊销、清理等业务的会计分录。（全部都要写会计分录）

大发连锁超市本月采购商品及配送情况如下：（1）采购鸟牌超能皂100箱，每箱进价42元，内部调拨价48元，零售价52元。其中60箱送到配送中心仓库，30箱直接送到A直营店，10箱送往B加盟店。（2）采购天天酱油100箱，每箱进价80元，内部调拨价90元，零售价100元。其中40箱送到配送中心仓库，40箱直接送到A直营店，20箱送往B加盟店。（3）上述采购商品的发票账单已经收到，商品由有关部门验收入库，账款尚未支付。（4）总部按照购货合同，全部支付上述价款。【要求】分别按照商品进价和零售价作出配送中心、门店、总部财务部门的会计分录。（全部都要写会计分录）

【目的】实训批发企业商品购进的核算。【资料】飞飞鞋帽有限责任公司是增值税一般纳税人，2023年4月份发生下列经济业务：（1）1日，业务部转来庆宜制帽厂开来的增值税专用发票，开列童帽370箱，每箱400元，货款共计1480000元，增值税额192400元，经审核无误，当即签发转账支票付讫。（2）4日，向大连运动鞋厂订购运动鞋3000双，每双69元，合同规定先预付货款的40％，15天后再支付剩余的60％。今签发转账支票，预付大连运动鞋厂运动鞋货款82800元。（3）6日，公司储运部门转来收货单（入库联），向庆宜制帽厂购进童帽370箱，每箱400元，已全部验收入库，结转童帽的采购成本。（4）16日，银行转来福州运动鞋厂托收凭证，增值税专用发票上注明23厘米运动鞋1000双，每双80元，25厘米运动鞋1500，每双70元，全部货款共计185000元，增值税额24050元，运费1500元，增值税额135元。经审核无误，当即承付货款。（5）18日，业务部门转来洁洁毛巾厂开来的增值税专用发票，开列毛巾50箱，每箱400元，货款20000元，增值税额2600元，价税款签