我们公司是保安公司，提供保安员证培训业务，对外培训是收取385元/人的，现在公司对自己员工培训考试，考试费是要交给保安员协会的，考试费85/人，公司在工资里扣保安员185，多收的100是赚保安员的，也比对外便宜了200块的。那么多收的这100如何做账啊？要不要交增值税啊？

能不能转营业外收入交企业所得税 因为这个钱不开票的

不行，这个是营业收入，需要交增值税的

如果是员工自费的话公司应该收385的，现在只收了185而已，其中85是公司先垫付的考试报名费。

实际185都是员工自己出对吧，这样185都确认收入的 交增值税

2016年36号文第十条，

不好，方便发来看一下吗

第十条第三项，单位为聘用的员工提供服务属于非经营活动，所以这个不算营业收入吧