演示账套

二、乙公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%。要求：根据乙公司2019年12月发生的经济业务编制相关会计分录。(1)1日，接受甲公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款10万元，乙公司开出增值税专用发票注明增值税额为0.6万元，其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日，乙公司履行合同实际发生劳务成本2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。(2)2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额为6.5万元，该批商品实际成本为36万元，丙公司于当目收到该批商品并验收入库。12日收到丙公司支付全部款项。(3)20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品验收入库，其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元、增值税0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字）。

2022-11-22 13:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-22 13:50

借，合同履约成本2 贷，应付职工薪酬2 借，主营业务成本2 贷，合同履约成本2 借，银行存款10.6 贷，合同负债10 应交税费，增值税0.6 借，合同负债4 贷，主营业务收入4

齐红老师解答 2022-11-22 13:50

借，银行存款56.5 贷，主营业务收入50 应交税费，增值税6.5 借，主营业务成本36 贷，库存商品36

齐红老师解答 2022-11-22 13:51

借，库存商品3.6 贷，主营业务成本3.6 借。主营业务收入5 应交税费，增值税0.65 贷，银行存款5.65

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