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企业所得税的弥补以前亏损是怎么算的

2022-11-25 17:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-25 17:39

你好 这个是利润总额乘以税率的,你这个是优先弥补最近5年的亏损的,比如你去年亏损了50万,今年赚了200万,这个要先弥补50万的亏损的

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快账用户1158 追问 2022-11-25 17:42

那做账要怎么做凭证

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齐红老师 解答 2022-11-25 17:43

这个不需要账务处理,这个是在汇算清缴的时候完成的

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你好 这个是利润总额乘以税率的,你这个是优先弥补最近5年的亏损的,比如你去年亏损了50万,今年赚了200万,这个要先弥补50万的亏损的
2022-11-25
您好,纳税人某一纳税年度发生亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,1年弥补不足的,可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额,无论前五年是否全部发生亏损,本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额,例如,某企业在2000年取得了收入200万元,但1994年发生了亏损20万元,1995年亏损10万元,1996年盈利1万元,1997、98、99年共亏损45万元,则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额,即使1996年盈利弥补年限不得顺延。
2023-05-25
同学,你好: 企业所得税的弥补亏损时,可在规定年限内用以后年度的盈利弥补。一般企业弥补亏损的期限为 5 年; 二、计算步骤 A.先计算企业在当前年度的应纳税所得额,即企业的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 B.核对以前年度亏损额:梳理企业以前年度的亏损情况,包括各年度的亏损金额及未弥补完的亏损余额。 C.依次弥补亏损:从最早的亏损年度开始,依次用以后年度的盈利进行弥补。 举例:若企业 2018 年亏损 50 万元,2019 年盈利 30 万元,2020 年盈利 40 万元。那么在计算 2020 年应纳税所得额时,先弥补 2018 年的亏损,用 2019 年盈利的 30 万元和 2020 年盈利的一部分去弥补 2018 年剩余的亏损(50 - 30 = 20 万元),2020 年盈利弥补完 2018 年剩余亏损后,剩余盈利再计算缴纳企业所得税。
2024-09-25
你好,我这边是这样的 
2022-04-14
同学你好 这个没法调整 要弥补了 不弥补你后面的想要弥补也不能了
2022-02-16
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