甲公司为增值税一般纳税人，2021年录取得销售收入8800万元，销售成本500万元会计年度利润845万元，2021年7月所得税的应纳税所得额。

甲网络平台服务企业以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人,2021年度取得销售收入8800 万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2021年,甲企业其他部分相关财务资料如下:

1、SCD公司2021年销售收入8000万元，其他业务收入500万元，获得财政拨款300万元，国债利息收入100万元，成本费用6000万元(其中业务招待费40万元)，缴纳增值税260万元，缴纳消费税120万元，上年亏损396万元，计算SCD公司的应纳税所得额和应纳所得税额。(所得税税率25%)

黑黑企业企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，利润总额为845万元费用中，发生广告费700万元，业务宜传费140万元(3)发生财务费用900万元：其中支付给与其有业务往来的客实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，增还是调减？各调整金额是多少？（写出具体计算过程）2。企业应纳企业所得税是多少？

甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:20(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元(2)在销售费用中，发生广告费840万元(3)营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算(列出计算过程):(1)甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费(2)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额3)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

计算题（10.0分）46.甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元（2）在销售费用中，发生广告费840万元（3）营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算（列出计算过程）:（1）甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费（2）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额（3）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额