甲企业本年度预计实现会计利润1000万元(扣除捐赠后的利润额),该企业计划向公益性事业捐赠120万元,其中通过公益性组织捐赠80万元,直接向受赠单位捐赠40万元。假设不考虑其他纳税调整因素。要求:(1)纳税筹划前,计算该企业当年应缴纳的企业所得税。(2)为该企业捐赠行为做出纳税筹划方案。(3)计算纳税筹划后少缴纳的企业所得税。

企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。那你公益性捐赠最多可以扣除96万所以要调增24万所得税为（1000%2B24）*25%=256万

2022-11-19

你好，学员，稍等一下的

2022-11-29

您好，直接向受赠单位捐赠不可税前扣除，需要纳税调整，所以只有9万元可以减少应纳税所得额。

2020-05-26

您好，这个的话，最后调增的话是100*12%=12 调增4万元

2023-12-05

同学你好捐赠扣除限额=100*12%=12（万元），8万元小于限额，可以全部扣除；4万元不属于公益性捐赠，不能扣除，需要调增。应缴纳企业所得税=（100%2B4）*25%=26（万元）筹划：将4万元的捐赠通过公益性组织来捐赠，这样就可以按照12%的限额扣除了，不要直接捐。此时限额为12万元，实际发生金8%2B4=12，没有超过限额，12万元全部可以扣除。应纳企业所得税=100*25%=25（万元），这样就可以少交税1万元。

2022-04-12