甲公司20×9年的会计利润预计为100万元(扣除捐赠后的利润额).计划通过公益性组织捐赠8万元.直接向受赠单位捐赠4万元。甲公司本年度之前未发生过公益性捐赠。不考虑其他纳税调整因素，请计算该公司当年应缴纳的企业所得税，并对其进行纳税筹划。

同学你好捐赠扣除限额=100*12%=12（万元），8万元小于限额，可以全部扣除；4万元不属于公益性捐赠，不能扣除，需要调增。应缴纳企业所得税=（100%2B4）*25%=26（万元）筹划：将4万元的捐赠通过公益性组织来捐赠，这样就可以按照12%的限额扣除了，不要直接捐。此时限额为12万元，实际发生金8%2B4=12，没有超过限额，12万元全部可以扣除。应纳企业所得税=100*25%=25（万元），这样就可以少交税1万元。

2022-04-12

您好，这个的话，最后调增的话是100*12%=12 调增4万元

2023-12-05

您好，直接向受赠单位捐赠不可税前扣除，需要纳税调整，所以只有9万元可以减少应纳税所得额。

2020-05-26

你好，学员，稍等一下的

2022-11-29

会计利润：100万元捐赠金额：8万元 %2B 4万元 = 12万元应纳税所得额：100万元 %2B 4万元 - 8万元 = 96万元应纳企业所得税：96万元 × 25% = 24万元对于纳税筹划，可以考虑以下几点：公益性捐赠：甲公司可以通过公益性组织进行捐赠，以享受税前扣除的优惠政策。在选择捐赠对象时，可以优先选择有资质、信誉良好的公益性组织。调整捐赠时间：如果甲公司计划在一年内多次捐赠，可以考虑将部分捐赠安排在下半年进行，以充分利用当年的会计利润。合理安排直接捐赠：直接向受赠单位捐赠的金额较大，可以考虑通过其他途径进行捐赠，如通过公益性组织进行捐赠，以享受税前扣除的优惠政策。考虑企业组织形式：如果甲公司考虑成立基金会等组织形式进行捐赠，可以享受更多的税收优惠政策。

2023-10-23