辉正公司与宏伟公司是母子公司。辉正公司资产负债表上,向宏伟公司销售商品生产的内部应收账款期初账面价值为190 000元,期末账面价值为285 000元,因内部应收账款而产生的坏账准备期初余额为10 000元,期末余额为15 000元。宏伟公司资产负债表上,期初和期末应付账款账面价值中分别有200 000元、300 000元是从辉正公司购入商品产生的。 要求: 编制应收应付项目相关的抵销分录。

辉正公司向伟公司赊销产品价税合计为70万元由于宏伟公司到期无法偿还务经双方协商进行债务重组辉正公司同意宏伟公司以专利技术抵债务,该专利技术的账面原价为85万元累计摊销10万元已计提减值准备1万元,双方已办理专利技术转让手续,辉正公司对该项应收账款已计提坏账准备3万元情务重组日该债权的公允价值为60万元。要求:(1)为辉正公司编制会计分录2)为宏伟公司编制会计分录

2021年10月31日，宏达公司总分类账户及期末余额如下表所示。 资产类账户 期末余额 负债及所有者权益账户 期末余额 库存现金 1 000 短期借款 82 000 银行存款 8 600 应付账款 93 600 应收账款 32 000 应交税费 28 000 其他应收款 4 000 实收资本 460 000 原材料 116 000 库存商品 42 000 固定资产 460 000 合计 663 600 合计 663 600 2021年11月，宏达公司发生以下经济业务。 （1）国家投资给公司一台设备，价值190 000元。 （2）从银行取得为期9个月的借款92 000元。 （3）购入材料50 000元，已验收入库，货款未付。 （4）用银行存款偿还短期借款10 000元。 （5）开出转账支票，偿还前欠购货款14 000元。 （6）接到银行收款通知，收回售给力高公司的销售款25 000元。 （7）开出现金支票，从银行提取现金1 500元。 （8）采购员张冰预借差旅费2 000元，用库存现金支付。 要求： 1.为全部总分类账户建立“T”形账户，并登记期初余额。 2.根据所发生的经济业务，写出会计分录。 3.根据会计分录，在“T”形账户中登记，计算各个账户的本期发生额和期末余额。 4.根据账户编制试算平衡表。 5.根据试算平衡表，整理出宏达公司2021年11月30日的资产负债表。

21 年8月,辉正公司用其对蓝天公司的长 期股权投资交换宏伟公司拥有的一项专利技术。 在交换日,辉正公司持有的长期股权投资的账面余 额为1200万元,已计提长期股权投资减值准备120 万元,交换日的公允价值为800万元;宏伟公司专利 技术的账面原价为900万元,累计摊销额为180万 元,已计提无形资产减值准备40万元,交换日的公 允价值为800万元。辉正公司换入的专利技术是 生产经营所需要的,宏伟公司取得对蓝天公司的控 制权。假设不考虑相关税费。 要求: (1)为辉正公司编制会计分录； (2)为宏伟公司编制会计分录。

38.2017年3月2日,辉正公司向宏伟公司销售产品， 销售货款234000元(含增值税)。辉正公司将该应 收款向分类为以摊余成本计量的金融资产,宏伟公 司将该应付款项分 类为以摊余成本计量的金融负 债。2017年6月1日,经双方协商,辉正公司同意宏 伟公司以其生产的产品偿还债务。该产品的账面 余额为100000元,公允价值为150000元,计提了存 货跌价准备500元。辉正公司收到产品并作为库 存商品入库。辉正公司应收账款的公允价值为 210000元,对该项应收账款计提了30000元坏账准 备。辉正公司另支付运杂费等1000元。两个公司 使用的增值税税率为13%。辉正公司的增值税进 项税额为

辉正公司与宏伟公司是母子公司。辉正公司资产负债表上,向宏伟公司销售商品生产的内部应收账款期初账面价值为190 000元,期末账面价值为285 000元,因内部应收账款而产生的坏账准备期初余额为10 000元,期末余额为15 000元。宏伟公司资产负债表上,期初和期末应付账款账面价值中分别有200 000元、300 000元是从辉正公司购入商品产生的。 要求: 编制应收应付项目相关的抵销分录。