请问老师：子公司为房地产公司有开发资质，建设开发一楼盘，子公司99%、母公司1%出资以子公司名义竞拍土地并已交土地款，母公司负责建设支付工程款给施工方，施工发票开给了母公司，子公司房地产公司负责销售，请问子公司如何确认收入，母公司支付工程款是其他应收账款—子公司吗？子公司将销售款确认收入，成本按母公司支付的工程款作为成本，可行吗？需要如何完善手续。母公司支付工程款应交税费都挂其他应收款，还是挂应交税金-增值税，待后作退税处理吗？

请问老师：子公司为房地产公司有开发资质，建设开发一楼盘，子公司99%、母公司1%出资以子公司名义竞拍土地并已交土地款，母公司负责建设支付工程款给施工方，施工发票开给了母公司，子公司房地产公司负责销售，请问子公司如何确认收入，母公司支付工程款是其他应收账款—子公司吗？子公司将销售款确认收入，成本按母公司支付的工程款作为成本，可行吗？需要如何完善手续。母公司支付工程款应交税费都挂其他应收款，还是挂应交税金-增值税，待后作退税处理吗？

安达房屋开发公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，增值税税率9%。公司以招拍挂方式取得一块土地，拟建商品楼两栋(甲座、乙座)以及锅炉房等配套设施，其建筑面积为:甲座10000平方米、乙座15000平方米、锅炉房等配套设施200平方米。开发过程中发生如下业务:(1)以银行存款支付土地出让金10000000元、拆迁安置补偿费13000000元。(2)以银行存款支付地质勘查、规划方案、施工图设计等前期工程费1060000元(含增值税60000元)、基础设施费3270000元(含增值税270000元)，均取得增值税专用发票。土地开发完成，结转土地开发成本。(3)将商品楼甲座及锅炉房等配套设施发包给第一建筑公司，甲座合同价款10900000元(含增值税900000元)，开工后，以银行存款预付工程款共计6540000元。(4)锅炉房等配套设施完工，结算应付工程款545000元(含增值税45000元)，取得增值税专用发票，并按受益面积(甲座10000平方米、乙座15000平方米)结转配套设施费。(5)商品楼甲座工程完工，工程结算价款10900000元，取得增值税专

鸿达房地产开发公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，增值税税率9%。公司以拍卖方式取得一块土地的使用权，按规划可建10幢总面积为28100平方米的建筑物。其中，1#楼建筑面积为2400平方米，2#楼建筑面积为1800平方米，锅炉房、收发室等配套设施建筑面积为100平方米。该公司在开发过程中发生下列经济业务：(6)公司将1＃楼一套108平方米的住房出售，收到房款现金32.7万元，已开具增值税专用发票(7)公司以预收款方式销售1＃楼一套120平方米的住房，预收房款现金10.9万元，按照3%的预征率预交增值税(8)2＃楼工程发包给房建公司，现已完工，合同价款174.4万元(含增值税)，取得增值税专用发票，注明价款160万元，增值税税额14.4万元，原已预付工程款120万元，对工程价款结算单审查后支付余款(9)2＃楼完工后，签订合同将其整体出租给华夏公司(10)收到华夏公司支付的半年房租19.62万元，开具增值税专用发票，注明价款18万元，增值税税额1.62万元(11)按华夏公司的要求对2＃楼进行维修，以银行存款支付费用0.6万元，取得增值税普通发票如果你是公司的会计，将如何处理上述业务

老师，子公司为母公司提供研发服务，然后12月忘记开票了，在12月做未票收入，2024年1月再开票。那母公司和子公司做合并报表的时候需要做什么调整抵消分录呀？ 研发服务费12月未付。服务费含税金额是106000元，未税金额是100000元。 2023年12月母公司账务处理是： 借：研发支出-费用化支出-委托开发费用 100000 贷：应付账款 100000 2023年12月子公司账务处理是： 借：应收帐款-母公司 106000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 6000 主营业务收入 100000 员工工资社保公积金及奖金直接计入成本 借：主营业务成本 85000 贷：应付职工薪酬 85000 那做合并报表的时候需要做什么调整抵消分录呢？

老师你好，我们公司全资子公司给母公司开的发票是普通发票，免税店那种，就是销项税额子公司记其他收益，那合并报表内部交易是怎么抵消呀？ 子公司入账： 确认收入： 借：银行存款 10.1万元 贷：主营业务收入 10万元 其他收益0.1万元 子公司结转成本（工资社保公积金及奖金直接计入成本） 借：主营业务成本 7万元 贷：应付职工薪酬 7万元 母公司收到普票记账如下： 借：销售费用10.1万元 贷：银行存款 10.1万元 那合并报表的内部交易抵消分录是什么样的呀？