账户名称损益类账户发生额表主营业务收入借方发生额合计贷方发生额合计备注主营业务成本60000.00税金及附加26000.00341.00销售费用6000.00管理费用27500.00其中研发费12000元财务费用600.00其中利息费用500元资产减值损失600.00投资收益800.00营业外收入16900.00营业外支出300.00所得税费用1800.00合计63941.0076900.00假设不存在纳税调整，所得税费用全部为当期应缴纳的税额，编制计提所得税费用的会计分录;编制净利从“本年利润”结转到“利润分配”明细的会计分录。

账户名称本期借方发生额本期贷方发生额主营业务收入6000000其他业务收入700000投资收益600000营业外收入50000主营业务成本4000000税金及附加80000其他业务成本400000销售费用500000管理费用770000财务费用200000营业外支出250000合计62000007350000损益类账户的发生额（1）结转实现的各项收入。（2）结转发生的各项费用。（3）根据（1）（2）项业务计算利润总额、按25%的税率计算所得税并结转当期所得税费用。（4）计算公司本年实现的净利润，年末将其转入利润分配账户。（5）按净利润的10％提取法定盈余公积。6）根据利润分配方案，决定向投资者分配利润500000元。7）年末，结转利润分配各明细账户。8）以银行存款向税务部门缴纳税费计1387500元。其中，增值税665300元，消费税334700元，所得税287500元，城市维护建设税70000元，教育费附加30000元。

(1)月末结转各损益类账户,各损益类账户的本期发生额如下:账户名称借方发生额(元)贷方发生额(元主营业务成本42500营业税金及附加2000销售费用2200管理费用12500财务费用3000营业外支出800主营业务收入90000营业外收入2000(2)按利润总额的25%计算并结转本月应交所得税额(没有所得税调整事项)(3)按税后利润的10%提取盈余公积(4)计提应分配给投资者利润5000元

3、2018年12月份，A企业各有关损益类账户结转前余额如下表所示。账户名称贷方发生额账户名称借方发生额主营业务收入30000000主营业务成本20000000其他业务收入1500000税金及附加700000营业外收入5000000其他业务成本800000投资收益3500000销售费用200000管理费用600000财务费用300000营业外支出100000所得税费用264000该企业按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的15％提取任意盈余公积，按净利润的40％分给投资者利润，试编制年终结转及利润分配的相关会计分录。

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账户名称损益类账户发生额表主营业务收入借方发生额合计贷方发生额合计备注主营业务成本60000.00税金及附加26000.00341.00销售费用6000.00管理费用27500.00其中研发费12000元财务费用600.00其中利息费用500元资产减值损失600.00投资收益800.00营业外收入16900.00营业外支出300.00所得税费用1800.00合计63941.0076900.00假设不存在纳税调整，所得税费用全部为当期应缴纳的税额，编制计提所得税费用的会计分录;编制净利从“本年利润”结转到“利润分配”明细的会计分录。