甲酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，2022年12月增值税相关业务如下: 因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元 2 购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给员工;3)进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元 (4)购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班 5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元; 6)密A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月; 2年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠，同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税)2260元，系向B超市销售啤酒时收取 (8)奖自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率为10%;对外不含税市场售价为300元/斤。(9)支付本月广告咨询费20000元、餐

五、（20分）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年8月发生以下业务：（1）国内销售粮食白酒20000斤，取得不含税销售额96000元，同时销售粮食白酒收取包装物押金9280元。另销售啤酒100吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。（2)将一批新研制的白酒2000斤用于赠送客户，无同类产品市场销售价格，该批白酒的成本为6000元，成本利润率为10%，白酒的消费税从价税税率为20%，从量税税率为0.5元/斤。(3)将2012年购入的一台酿酒设备销售，取得含税销售额22.6万元。（4）从农业生产者收购粮食300000斤用于生产白酒，收购价2.2元/斤，进项税的计算扣除率为10%。另外支付购货的运输费，取得运输公司开具的货运专用发票，注明运费50000元，进项税4500万元，要求：（1）计算该酒厂本月应纳的增值税及缴纳方法；（10分)（2）计算该酒厂本月应纳的消费税及缴纳方法（啤酒单位税额220元/吨)；（10分）

五、（20分）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020年8月发生以下业务：（1）国内销售粮食白酒20000斤，取得不含税销售额96000元，同时销售粮食白酒收取包装物押金9280元。另销售啤酒100吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。（2)将一批新研制的白酒2000斤用于赠送客户，无同类产品市场销售价格，该批白酒的成本为6000元，成本利润率为10%，白酒的消费税从价税税率为20%，从量税税率为0.5元/斤。(3)将2012年购入的一台酿酒设备销售，取得含税销售额22.6万元。（4）从农业生产者收购粮食300000斤用于生产白酒，收购价2.2元/斤，进项税的计算扣除率为10%。另外支付购货的运输费，取得运输公司开具的货运专用发票，注明运费50000元，进项税4500万元，要求：（1）计算该酒厂本月应纳的增值税及缴纳方法；（10分)（2）计算该酒厂本月应纳的消费税及缴纳方法（啤酒单位税额220元/吨)；（10分）

甲酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，2022年12月增值税相关业务如下: 因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元 2 购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给员工;3)进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元 (4)购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班 5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元; 6)密A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月; 2年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠，同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税)2260元，系向B超市销售啤酒时收取 (8)奖自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率为10%;对外不含税市场售价为300元/斤。(9)支付本月广告咨询费20000元、餐饮费10000元、短期贷款利息15000元，贷款于续费3000元，均不含说; 己知:酒类、设备、原料、车辆、工程材料增值税税率13%、现代服务、金融服务增值税税率6%;粮食的增值税税率9%;假设所以购买事项均取得相关增值税发票;要求 : 1计算甲酒厂2022年度销项税额 2 计算甲酒厂2022年度准予抵扣的进项税额 3 计算甲酒厂2022年度进口增值税 4)计算甲酒厂2022年度应交增值税

甲酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，2022年12月增值税相关业务如下:(1)因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元;(2)购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给员工;(3)进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元;(4)购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班;(5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元;(6)向A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月;(7)年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠.同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税)2260元，系向B超市销售啤酒时收取;(8)将自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率。为10%;对外不含税市场售价为300元/斤;

(1)因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元;(2)购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给员工;(3)进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元;(4)购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班;(5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元;(6)向A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月;(7)年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠.同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税)2260元，系向B超市销售啤酒时收取;(8)将自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率。为10%;对外不含税市场售价为300元/斤;(9)支付本月广告咨询费20000元、餐饮费10000元、短期贷款利息15000元，贷款手续费