．某居民企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，当年营业务收入970万元，利润总额为300万元。其他明细资料如下：(1）营业外支出中含自制品非公益性捐赠支出，产品成本价20万元，同类产品售价30万元，增值税税率13%。(2）销售费用中含广告费160万元。(3）管理费用中含业务招待费10万元。(4）准予扣除的成本费用中包括全年的工贷赞100万元，实际发生职工福利费支出15万元。(5）投资收益中含来自于子公司的股息红利2万元。要求：针对上述各项进行纳税调整，并分别计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额（万元为单位）.

某工业企业为增值税一般纳税人，本年取得产品销售收入为5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求：根据上述资料，分步骤计算: (1)计算企业会计利润； (2)计算国债利息收入的纳税调整额； (3)计算技术开发费的纳税调整额； (4)计算业务招待费的纳税调整额； (5)计算权益性投资收益的纳税调整额； (6)计算捐赠支出的纳税调整额； (7)计算应纳税所得额和应纳所得税。

1.某企业为居民企业，企业所得税率为25%。 2020年该企业发生了如下业务： 1.取得产品销售收入4000万元； 2.发生产品销售成本2600万元； 3.发生销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中包括研发费用50万元，业务招待费25万元)，财务费用60万元； 4.销售税金100万元(其中包括增值税60万元)； 5.营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性团体向山区捐款30万元，税收滞纳金6万元)； 6.计入成本费用的工资总额为200万元(其中包含支付给残疾人工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费31万，教育经费7万元。 计算该企业2020年企业所得税额。 (1)会计利润； (2)广告费用如何做纳税调整； (3)研发费用如何做纳税调整； (4)业务招待费如何做纳税调整； (5)公益性捐赠如何做纳税调整； (6)税收滞纳金如何做纳税调整； (7)残疾人工资如何做纳税调整； (8)三项经费如何做纳税调整； (9)应纳税所得额； (10)企业所得税额。

2.某医药制造企业为国家需要重点扶持的高新技术企业，2019年营业收入3000万元，利润总额为800万元。其他明细资料如下:(1)销售费用中含广告费1600万元;(2)管理费用中含业务招待费50万元，新产品研发费用100万元;(3)营业外支出中含自产产品公益性捐赠支出，产品成本价100万元，同类产品售价120万元;(4)投资收益中含国债利息收入5万元，符合条件的股息、红利等权益性投资收益45万元;(5)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元，实际发生职工福利费支出120万，职工教育经费90万元，工会经费25万元。要求:(1)计算广告费纳税调整额(2)计算业务招待费纳税调整额(3)计算研发费用纳税调整额(4)计算公益性捐赠支出纳税调整额(5)计算国债利息纳税调整额(6)计算权益性投资收益纳税调整额(7)计算职工福利费支出纳税调整额(8)计算职工教育经费纳税调整额(9)计算工会经费纳税调整额(10)计算应纳税所得额(11)计算企业所得税应纳税额

．某居民企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，当年营业务收入970万元，利润总额为300万元。其他明细资料如下：(1）营业外支出中含自制品非公益性捐赠支出，产品成本价20万元，同类产品售价30万元，增值税税率13%。(2）销售费用中含广告费160万元。(3）管理费用中含业务招待费10万元。(4）准予扣除的成本费用中包括全年的工贷赞100万元，实际发生职工福利费支出15万元。(5）投资收益中含来自于子公司的股息红利2万元。要求：针对上述各项进行纳税调整，并分别计算该公司当年应纳税所得额和应纳所得税额（万元为单位）.

某居民企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税事25%，当年营业务收入970万元，利润总额为300万元。其他明细资料如下:(1)营业外支出中含自制品非公益性捐赠支出，产品成本价20万元，同类产品售价30万元增值税税率13%。(2)销售费用中含广告费160万元。(3)管理费月中含业务招待费10万元，(4)准予扣除的成本费月中包括全年的工资100万元，实际发生职工福利费支出15万元。(5)投资收益中含来自于子公司的股息红利元。要求:针对上述每一项资料进行所得税纳税整。