2.某医药制造企业为国家需要重点扶持的高新技术企业，2019年营业收入3000万元，利润总额为800万元。其他明细资料如下:(1)销售费用中含广告费1600万元;(2)管理费用中含业务招待费50万元，新产品研发费用100万元;(3)营业外支出中含自产产品公益性捐赠支出，产品成本价100万元，同类产品售价120万元;(4)投资收益中含国债利息收入5万元，符合条件的股息、红利等权益性投资收益45万元;(5)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元，实际发生职工福利费支出120万，职工教育经费90万元，工会经费25万元。要求:(1)计算广告费纳税调整额(2)计算业务招待费纳税调整额(3)计算研发费用纳税调整额(4)计算公益性捐赠支出纳税调整额(5)计算国债利息纳税调整额(6)计算权益性投资收益纳税调整额(7)计算职工福利费支出纳税调整额(8)计算职工教育经费纳税调整额(9)计算工会经费纳税调整额(10)计算应纳税所得额(11)计算企业所得税应纳税额

）发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元； （4）销售税金160万元(含增值税120万元)； 考核内容及要求 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)； （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求 (1)计算该居民企业2019年度的利润总额 （5分） (2)计算广告费支出应调整的应纳税所得额 （5分） (3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额 （5分） （4）计算公益捐赠应调整的应纳税所得额 （5分） (5)计算工会经费应调整的应纳税所得额 （5分） （6）计算职工福利费应调整的应纳税所得额 （5分） （7）计算职工教育经费应调整的应纳税所得额 （5分） （8）计算该企业2019年应纳的企业所得税税额 （5分）

某工业企业为增值税一般纳税人，本年取得产品销售收入为5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求：根据上述资料，分步骤计算: (1)计算企业会计利润； (2)计算国债利息收入的纳税调整额； (3)计算技术开发费的纳税调整额； (4)计算业务招待费的纳税调整额； (5)计算权益性投资收益的纳税调整额； (6)计算捐赠支出的纳税调整额； (7)计算应纳税所得额和应纳所得税。

1.某企业为居民企业，企业所得税率为25%。 2020年该企业发生了如下业务： 1.取得产品销售收入4000万元； 2.发生产品销售成本2600万元； 3.发生销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中包括研发费用50万元，业务招待费25万元)，财务费用60万元； 4.销售税金100万元(其中包括增值税60万元)； 5.营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性团体向山区捐款30万元，税收滞纳金6万元)； 6.计入成本费用的工资总额为200万元(其中包含支付给残疾人工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费31万，教育经费7万元。 计算该企业2020年企业所得税额。 (1)会计利润； (2)广告费用如何做纳税调整； (3)研发费用如何做纳税调整； (4)业务招待费如何做纳税调整； (5)公益性捐赠如何做纳税调整； (6)税收滞纳金如何做纳税调整； (7)残疾人工资如何做纳税调整； (8)三项经费如何做纳税调整； (9)应纳税所得额； (10)企业所得税额。

某家电生产企业为居民企业，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润830万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元，业务招待费15万元，研发费用20万元。（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算。（1）广告费用的纳税调整额。（2）业务招待费的纳税调整额。（3）对外捐赠的纳税调整额。（4）研发费用的纳税调整额。（5）三项费用的纳税调整额。（6）税收滞纳金的纳税调整额。（7）该企业应纳税所得额。（8）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。4、有一中国公民王某，2019年10月取得收入如下：

某企业为国家重点扶持高新企业2019年营业收入3000万，利润总额800万(1)销售费用中含广告费520万元;2)管理费用中含业务招待费50万元，新产品研发费用100万元;6分，第二题20分，第三题(3)营业外支出中含公益性捐赠支出120万元;(4)投资收益中含国债利息收入5万元，符合条件(--年以上)的股息、红利等权益性投资收益45万元:(5)准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元，实际发生职工福利费支出120万，职工教育经费90万元，工会经费25万元。要求:(1)计算广告费纳税调整额(2)计算业务招待费纳税调整额(3)计算研发费用纳税调整额(4)计算公益性捐赠支出纳税调整额(5)计算国债利息纳税调整额(6)计算权益性投资收益纳税调整额(7)计算职工福利费支出纳税调整额(8)计算职工教育经费纳税调整额(9)计算工会经费纳税调整额\●o60)计算应纳税所得税应纳税额