演示账套

老师：您好！我们是分公司，总公司要审计，要求把分公司账务处理一下，把科目余额表里的增值税贷方余额（17924.70）调整与表里的未交增值税余额（1471.70，这笔未交增值是10月份计提，11月份需要缴纳的增值税）一致，怎么做会计分录？

2022-12-04 10:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-04 10:25

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 17924.7 贷：应交税费—未交增值税 17924.7

快账用户3167 追问 2022-12-04 10:38

老师：用这个会计分录的话。增值税一级科目的余额就可以和应交税费-未交增值科目余额1471.70一致了吗？公司要求是把增值税科目里的应交增值税进项，应交增值税销项，还有已交税金，转出未交增值税都账务处理一下，全部调整平，这样增值税一级科目余额只剩下10月计提未交增值税1471.70元（与未交增值税余额一致）就可以了！之前没有处理过这方面的账务调整，不知道怎么做会计分录。望老师指点一下！谢谢！

齐红老师解答 2022-12-04 11:13

亲，老师收到，下午给您答案哈，核酸中

快账用户3167 追问 2022-12-04 11:14

老师：打扰您了！您先忙！谢谢您！

齐红老师解答 2022-12-04 14:04

亲，调账处理见附件图片。

快账用户3167 追问 2022-12-04 15:33

老师：您好！看到您的分录了！但这样调整后应交税费-未交增值的余额为19196.40元，但11月份实际应该支付的应交税费-未交增值为1471.70元，这样，19196.4-1471.70=17724.7怎么处理？

齐红老师解答 2022-12-04 15:47

这个就是需要缴纳的呀，我感觉

快账用户3167 追问 2022-12-04 15:50

老师：但实际并不需要缴纳这么多，多出的部分是之前会计做账的问题，实际11月份要缴纳的增值税就是1471.70，那多出来的这部分怎么处理呢？是不是需要转到其他科目？

齐红老师解答 2022-12-04 16:03

这个调不了亲，因为你账上显示的应交税费—应交增值税就是一万多，没办法调。

齐红老师解答 2022-12-04 16:04

这个不是调账的问题，你要找出来之前错哪儿了，然后才能根据错的调应调账，硬调肯定不行。

快账用户3167 追问 2022-12-04 16:13

老师：以前的会计计提增值税时只是1、借：应交税费-应交增值税-转出未交增值贷：应交税费-未交增值税 2、缴纳时，借：应交税费-未交增值税贷：银行存款，缺少了进项和销项相抵的会计分录，是不是这个地方出现错误？还有，总公司要求调账，把增值税一级科目余额和现在需要缴纳未交增值余额调为一致为1471.70元，这在账务上是必须处理的吗？

齐红老师解答 2022-12-04 16:15

问：老师：以前的会计计提增值税时只是1、借：应交税费-应交增值税-转出未交增值贷：应交税费-未交增值税 2、缴纳时，借：应交税费-未交增值税贷：银行存款，缺少了进项和销项相抵的会计分录，是不是这个地方出现错误？答：没有问题亲，实际企业很多都是这么处理的。

齐红老师解答 2022-12-04 16:16

问：还有，总公司要求调账，把增值税一级科目余额和现在需要缴纳未交增值余额调为一致为1471.70元，这在账务上是必须处理的吗？答：不是必须，你们以上会计那么处理也可以。2中处理方式都没问题。

快账用户3167 追问 2022-12-04 16:19

老师：还想请教一下，那出现的差额要倒查之前的账才可以查出来，如果是前几年时是多计提了增值税，那会计分录该如何处理？

齐红老师解答 2022-12-04 16:21

把当时多计提的分录红冲

快账用户3167 追问 2022-12-04 16:22

好的！谢谢老师！辛苦您了！耽误了您那么多时间！

齐红老师解答 2022-12-04 16:23

没事没事，感谢提问。