五、某生产企业2021年生产经营情况如下：（1）全年销售收入2000万元，销售成本1000万元，缴纳增值税120万元，销售税金及附加16万元，其他业务收入100万元，其他业务支出30万元。（2）销售费用100万元，其中广告费50万元。（3）管理费用200万元，其中业务招待费12万元。（4）财务费用50万元，其中在建工程借款利息支出20万元。（5）营业外支出40万元，其中支付罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。（6）全年实际支付工资130万元，税务部门核定的计税工资应为100万元，三费按计税工资标准计提。（7）2021年已预缴企业所得税90万元要求：2021年汇算清缴应补（退）的企业所得税。

某工业企业2021年度相关生产经营业务如下:1、当年销售产品收入700万元,对外培训收入(其他业务收入)120万元。国债利息收入250万元。2、全年产品销售成本550万元。3、全年财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。4、全年管理费用98万元,销售费用50万元(其中广告费30万元)。5、营业外支出中通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。6、税金及附加20万元。7、上年广告费超支20万元。

某工业企业2021年度相关生产经营业务如下:1、当年销售产品收入700万元,对外培训收入(其他业务收入)120万元。国债利息收入250万元。2、全年产品销售成本550万元。3、全年财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。4、全年管理费用98万元,销售费用50万元(其中广告费30万元)。5、营业外支出中通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。6、税金及附加20万元。7、上年广告费超支20万元。求企业所得税税额

五、某生产企业2021年生产经营情况如下：（1）全年销售收入2000万元，销售成本1000万元，缴纳增值税120万元，销售税金及附加16万元，其他业务收入100万元，其他业务支出30万元。（2）销售费用100万元，其中广告费50万元。（3）管理费用200万元，其中业务招待费12万元。（4）财务费用50万元，其中在建工程借款利息支出20万元。（5）营业外支出40万元，其中支付罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。（6）全年实际支付工资130万元，税务部门核定的计税工资应为100万元，三费按计税工资标准计提。（7）2021年已预缴企业所得税90万元要求：2021年汇算清缴应补（退）的企业所得税。

五、某生产企业2021年生产经营情况如下：（1）全年销售收入2000万元，销售成本1000万元，缴纳增值税120万元，销售税金及附加16万元，其他业务收入100万元，其他业务支出30万元。（2）销售费用100万元，其中广告费50万元。（3）管理费用200万元，其中业务招待费12万元。（4）财务费用50万元，其中在建工程借款利息支出20万元。（5）营业外支出40万元，其中支付罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。（6）全年实际支付工资130万元，税务部门核定的计税工资应为100万元，三费按计税工资标准计提。（7）2021年已预缴企业所得税90万元要求：2021年汇算清缴应补（退）的企业所得税。

某居民企业适用25%的企业所得税率，2018年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元；材料销售收入100万元；投资收益9万，其中国债利息收入4万元。（2）销售成本500万元，增值税800万元，销售税金及附加50万元。（3）销售费用100万元，其中含广告费20万元。（4）管理费用120万元，其中业务招待费用20万元。（5）财务费用40万元，其中含未完工工程利息10万元。（6）营业外支出60万，其中接受税务机关罚款5万元、通过当地民政部门向灾区捐款50万。（7）1-11月预缴税款70万要求计算：（1）该工业企业会计利润（2）2018年应纳税所得额（3）2018年应纳企业所得税（4）2018年应退（补）所得税