AS公司2014年初购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,成本为100万元,2014年末公允价值为120万元,所得税率为25%,则2014年末有关所得税的正确会计处理是()。AA.借:其他综合收益5贷:递延所得税负债5BB.借:所得税费用5贷:递延所得税负债5CC.借:递延所得税资产5贷:资本公积一其他资本公积5DD.借:递延所得税负债5贷:所得税费用5

第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化的递延所得税的影响

第37题甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为()。A.借:递延所得税负债65贷:所得税费用65B.借:递延所得税负债40递延所得税资产25贷:所得税费用65C.借:递延所得税负债24递延所得税资产33贷:所得税费用57D.借:所得税费用25递延所得税资产25贷:递延所得税负债50【正确答案】:B老师我想知道为什么计算递延所得税的时候不考虑税率变化对递延所得税的影响

【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

【例题1】2021年 6 月 1 日，A 公司购入 B 公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始投资成本为 30 万元。2021年年末该股票公允价值为 40 万元，资产账面价值 40 万元大于计税基础 30 万元，形成应纳税暂时性差异 10 万元。2022年年末该股票公允价值为 27 万元，资产账面价值 27 万元小于计税基础 30 万元，应先转回应纳税暂时性差异 10 万元，再新增可抵扣暂时性差异 3 万元。【解析】2021年年末分录：借：所得税费用 2.5（10×25%）贷：递延所得税负债 2.5 2022年年末分录：借：递延所得税负债 2.5（10×25%）贷：所得税费用 2.5 借：递延所得税资产 0.75（3×25%）贷：所得税费用 0.75 我想问一下2022年为什么要把2021年确认的递延所得税负债2.5转回呀？

一项金融资产 2020年年末： 账面价值= 1 300（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250（万元）。 应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5（万元）。 借：其他综合收益 62.5 贷：递延所得税负债 62.5 2021年年末： 账面价值=1 100（万元）。 计税基础= 1 050（万元）。 应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50（万元）。 本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5 借：递延所得税负债 12.5 贷：其他综合收益 12.5 我觉得应该是这样做 但是答案是转回递延负债50，有点不解