某食品加工厂为一般纳税人，2022年8月份税务机关对其上半年纳税情况检查时，发现该企业2022年2月份第18号会计凭证会计分录为：借：其他应收款36500贷：库存商品-鸡肉36500凭证后附有本厂职工花名册，计365人。对此，该厂有关人员的解释是职工偷了厂里的产品所给予的罚款。检查人员深入车间了解情况況况，职工均否认偷厂里的产品，同时发现在2月份第75号凭证上记载：借：应付职工薪酬一职工福利36500货：其他应收款36500凭证下未附任何单据。至此，该厂财务人员承认是将鸡肉发给职工作福利。经核实每个职工发给20斤鸡肉，该种鸡肉每斤市价6元，成本价为5元。问题：该食品加工厂有无偷漏税行为？请核算应该补缴增值税金额。该食品加工厂应该如何调账？

存在漏税行为，发放职工福利要视同销售，确认收入借：应付职工薪酬-福利费贷：主营业务收入应交税费-增值税销项税借：主营业务成本贷：库存商品

2022-12-08

学员你好，有偷漏税行为，应交增值税=20*365*6/1.09(深加工1.13)*0.09=3616.51

2022-12-06

同学你好，自产商品用作职工福利是视同销售行为，要核算销项税，可将原凭证反冲回去，另作以下凭证借:应付职工薪酬 6×20×365×(1+13%) 贷:主营业务收入 438006×20×365 应交税费应交增值(销项税)5694(43800×13%) 借:主营业务成本 36500 贷:库存商品 36500

2022-11-30

（1）指出资料1的问题，计算补缴的税款，请写出账务调整分录借，原材料13.56 贷，主营业务收入 12 应交税费-增值税（销项）1.56 补缴的税款=1.56万元（2）根据资料2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录会计处理不正确，借，主营业务成本8520 应付职工薪酬-----职工福利9611.98 贷，主营业务收入16046 应交税费-增值税（销项）2085.98

2022-06-15