代理出口退税企业账务处理

你好，具体是代理出口退税企业，发生的什么经济业务呢？

2022-12-08

你好，稍等我给你写一下。

2025-04-24

外贸企业出口退税账务处理主要有以下步骤：确认出口销售收入货物出口并确认收入实现时，按出口销售额（通常以FOB价为基础），借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。结转出口货物成本月末，根据实际情况结转已售出口货物的成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。计算并处理不得免征和抵扣税额根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不得免征和抵扣税额”，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。计算并处理应退税额依据《免抵退税汇总申报表》计算出“应退税额”，借记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。收到出口退税款实际收到税务部门退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目。特殊情况处理如出现汇率调整、运费保险费调整等特殊情况，需要根据具体情况进行相应的账务调整。如对本年度出口销售收入调整时，前期少报收入的，按销售收入调整额借记“应收账款”等科目（蓝字），贷记“主营业务收入”科目（蓝字）；前期多报收入的，则做相反分录。

2025-02-20

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2024-01-26

货物出口并确认收入时，按FOB价记账：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 ‌‌ ‌2. 进项税额转出‌ 月末根据《免抵退税汇总申报表》计算“不予免征和抵扣税额”：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ‌‌ ‌3. 应退税额处理‌ 计算应退税额时：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税） ‌‌ ‌4. 免抵税额处理‌ 计算免抵税额时借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税） ‌‌ ‌5. 收到退税款‌ 实际收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

2025-04-28