甲公司为增值税一般纳税人，专门生产并销售黄酒，2022年增值税相关业务如下：（1）因扩建仓库，购进水泥等工程材料，不含税购买价格50000元；全部款项已用银行存款支付；（2）年末购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤；款项已经用银行存款支付；决议将该批粮食作为年终福利发送给员工；（3）6月份购进的一批生产原料，已过保质期无法再使用，不含税购买价格10000元；由仓库保管员赔偿损失的80%；（4）购进不需要安装的生产用设备一台，不含税购买价格70000元；另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元；均用银行存款支付；该设备预计可以使用5年，预计净残值13000元；设备于8月投入使用；年限平均法计提折旧（5）向A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，成本为300元/吨；给予A商场七折优惠，另收取包装物押金（含税）1130元；款项均收取存入银行；（6）年末向B超市销售黄酒500吨，不含税售价400元/吨，该类黄酒成本300元/吨；款项尚未收取，合同约定：如果B超市在5天内支付款项，可以给予2000元的折扣；（7）分别将自产的黄酒20吨发送

甲公司为增值税一般纳税人；专门生产并销售药酒和啤酒，2021年12月业务情况如下：（1）购入一台生产用的设备，不含税购买价格30000元；另外支付不含税运输费1000元；（2）购入食用植物油和粮食，不含税购买价格为25000元，用于职工食堂；（3）向乙公司销售啤酒30000吨，不含税销售价格为200元/吨，由于乙公司为长期客户，给予乙公司八折优惠，另外向客户收取品牌使用费合计56500元；（4）向丙公司销售最新生产的药酒20000吨，含税售价为113元/吨，同时将该药酒500吨用于发送员工；该药酒的完工成本为80元/吨，成本利润率为10%；（5）本月支付广告宣传费20000元、专业技术咨询费10000元、餐饮费6000元，均不含税；附：（a）设备、原料、配料、药酒、啤酒的增值税税率均为13%；食用植物油、粮食、交通运输服务的增值税税率均为9%；生活服务、现代服务、金融服务的增值税税率均为6%；（b)销售时收取的所有价外费用均为含税金额；（c)所有购入的货物和服务均取得合法的发票，要求（1）计算甲公司2021年12月销项税额（2）计算甲公司2021年12月准予抵扣的进项税额（3）计

4.北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2019年8月发生下列业务:(1)生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，另收销售的同时收取押金合计40000元。(2)从农业生产者手中收购玉米400吨，收购凭证上注明，每吨收购价均为3000元，共计支付价款1200000元。(3)研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨，广告样品试用0.2吨，赠送给某单位0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。(4)将收购的玉米从收购地直接运到一地的乙酒厂加工粮食白酒，加工完毕，企业收回白酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000(含代垫辅料15000元)，加工的白酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出，取得含税销售额560000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得增值税专用发票，税金1080元。(5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，每吨收取包装物押金2340元，全部款项存入银行(1)该企业应缴纳的消费税

甲酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，2022年12月增值税相关业务如下: 因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元 2 购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给员工;3)进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元 (4)购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班 5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元; 6)密A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月; 2年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠，同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税)2260元，系向B超市销售啤酒时收取 (8)奖自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率为10%;对外不含税市场售价为300元/斤。(9)支付本月广告咨询费20000元、餐饮费10000元、短期贷款利息15000元，贷款于续费3000元，均不含说; 己知:酒类、设备、原料、车辆、工程材料增值税税率13%、现代服务、金融服务增值税税率6%;粮食的增值税税率9%;假设所以购买事项均取得相关增值税发票;要求 : 1计算甲酒厂2022年度销项税额 2 计算甲酒厂2022年度准予抵扣的进项税额 3 计算甲酒厂2022年度进口增值税 4)计算甲酒厂2022年度应交增值税

甲酒厂为增值税一般纳税人，专门生产并销售各类酒，2022年12月增值税相关业务如下:(1)因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元;(2)购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给员工;(3)进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元;(4)购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班;(5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元;(6)向A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月;(7)年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠.同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税)2260元，系向B超市销售啤酒时收取;(8)将自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率。为10%;对外不含税市场售价为300元/斤;

(1)因扩建仓库，购进水泥等工程材料，含税购买价格67800元;(2)购进粮食600斤，不含税购买价格为200元/斤;该批粮食作为年终福利发送给员工;(3)进口一台生产设备，关税完税价格80000元，另外支付关税5000元;(4)购进车辆，购买价格200000元，同时支付保险费10000元，该车辆用于接送员工上下班;(5)购进生产原料，不含税购买价格70000元;另外支付不含税保险费2000元、不含税运输费1000元;(6)向A商场销售黄酒300吨，含税售价565元/吨，给予A商场七折优惠，另收取包装物押金(含税)1130元;期限一个月;(7)年末向B超市销售果酒500吨，不含税售价400元/吨，给予B超市八折优惠.同时合同约定:如果B超市在5天内支付款项，可以给予1000元的折扣;没收B超市上半年包装物押金(含税)2260元，系向B超市销售啤酒时收取;(8)将自产的白酒60斤发送给生产人员，该批黄酒的生产成本为200元/斤，利润率。为10%;对外不含税市场售价为300元/斤;(9)支付本月广告咨询费20000元、餐饮费10000元、短期贷款利息15000元，贷款手续费