2×20年12月份，甲公司将公司外购的200套百变衣柜发放给上述人员，企业购买这些衣柜的不含税价格为0.5万元/套，已取得增值税专用发票，应交增值税13万元。假定200名职工中120名为企业生产人员，30名为销售精英，50名为总部管理人员。对甲公司对自产、外购的商品发放非货币性福利，按照决定发放、实际发放的顺序做出账务处理。其中，对外购的商品分两种情况（1、购入商品时候不知道发放福利，2、购入商品时候知道发放福利）分别做出账务处理。

甲公司为增值税一般，纳税人适用的增值税税率为13%，应交增值税借方余额为6万元，当月发生如下业务: (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中材料10万元)，计税价格18万元 (2)外购原材料一批，价款30万元(不含税)，支付运费2万元(不含税，税率为9%)，款项以银行本票结算，材料收到 (3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币福利，每人发放一件，每件成本1万元，每件售价2万元，本月实际发放，该公司共有100名职工，其中生产工人50名，车间管理人员10名，销售人员20名，行政管理人员20名 (4)对外捐赠产品一批，成本为25万元，不含税售价40万元 (5)缴纳本月增值税1万元 要求:根据下列资料回答(1)-(5)题。 1.根据资料(1)下列说法正确的是( A ) A.在建工程增加15万元 B.在建工程增加17.4万元 C.应交税费-应交增值税(销项税额)增加2.34万元 D.应交税费-应交增值税(进项税额转出)增加1.3万元 2.根据资料(2)，下列说法不正确的是( ) A.原材料增加30万元 B.应交税费-应交增值税(进项税额)增加4.16万元 C.其他货币资金-银行本票存款减少36.08万元 D.应交税费-应交增值税(进项税额)增加4.08万元 3.根据资料(1)-(4)，甲公司本月可抵扣的增值税为( )万元 A.4.54 B.4.08 C.5 D.10.08 4.根据资料(1)-(5)，甲公司本月多交或欠交增值税为( )万元 A.14.64 B.20.12 C.22.46 D.29.88 5.2019年10月末，对于多交或欠缴的增值税，甲公司会计处理正确的是( ) A.不做处理 B.借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) C.借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 D.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税

1、甲公司为一家空调生产企业， 共有职工200名。200 名职工中: 160名为直接参加生产的职工，25名为总部管理人员，8名为车间管理人员，7名为销售人员。2018年12月该公司以其生产的成本为2000元的空调和外购的每台不含税价格为500元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号空调的不含税售价为每台3 000元，适用的增值税税率为13%;该公司购买的微波炉也开具了增值税专用发票，增值税税率为13%。 根据以上资料编制非货币性福利的相关会计分录。 (1) 空调: (2) 微波炉: 2、2019年，甲公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆马自达汽车免 费使用，该公司总部共有部门经理以上职工30名，每辆马自达汽车每月计提折旧为1 500元;该公司还为其8名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套6 000元(. 上述人员发生的费用无法认定受益对象)。 解答:

公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务：（1）建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元（其中直接材料10万元），计税价格18万元。（2）外购原材料一批，价款30万元（不含税），支付运费2方元（不含税），款项以银行本票结算，材料收到。（3）甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利，每人发放一件，每件售价2万元，本月实际发放。该公司共有100名职工，其中生产工人50名，车间管理人员10名，销售人员20名，行政管理人员20名。（4）对外销售产品一批，成本为25万元，不含税售价40万元。（5）交纳本月增值税1万元。

(1)甲公司为一家电器生产企业，共有职工200名。2019年4月，公司以其生产的每台成本为10000元的家用电器和外购的每台不含税价格为1000元的电暖气作为福利发放给公司每名职工工。该型号家用电器的售价为每台14000元，甲公司适用的增值税税率为13%；甲公司购买的电暖气取得了增值税专用发票，增值税税率为13%。假定200名职工中160名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。编制上述与非货币性福利的会计分录

4.（1）某企业6月30日库存商品的账面价值为4200元（未提跌价准备），可变现净值为4100元。（2）12月31日，该库存商品可变现净值为4300元。5.某企业将自产产品作为节日福利发放给100名生产工人，每人一套，每套售价200元，已开具增值税专用发票，注明增值税2600元，自产产品已发放给职工。6.（1）某企业在财产清查中发现盘亏B材料5000元，相关增值税专用发票注明增值税额为650元。（2）经查系管理不善而造成的丢失，责其由管理员赔偿。7.某股份有限公司委托证券公司发行股票100000股，面值为1元，发行价为2元，按发行价的1%支付手续费。8.某企业为一般纳税人，增值税率为13%销售一批商品，商品原价60000元，由于是成批销售，现给予购货方10%的商业折扣，并开出增值税专用发票，价税款已收存银行。