甲公司为居民企业1）销售商品收入5000万元，国债利息收入10万元，特许权使用费收入100万元，捐赠收入10万元2）成本费用中列支实发工资总额200万元，并实际列支职工福利费15万元，上缴工会经费10万元，职工教育经费支出20万元1、根据业务1，请判断计入企业应纳税所得额的有？2、根据业务2，请思考是否准予扣除，请说明理由

甲企业为居民企业，人数150人，资产总额6000万元，2021年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入30万元，国债利息收入5万元。(2)合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费3万元，职工福利费15万元。(3)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。(4)固定资产机器设备原值200万元，2021年会计已提折旧25万元，按税法规定机器设备2021年折旧为20万元。(5)甲居民企业2021年度利润总额50万元。己知，企业发生的合理的工资薪金可以全额扣除，发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。要求:根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业的收入总额。2.计算职工教育经费准予扣除金额。3.计算(3)中允许扣除的支出14.计算职工福利经费准予扣除金额。5.计算甲居民企业2021年应纳税所得额。6.对甲居民企业2021年计提所得税进行账务处理。

甲公司为居民企业1）销售商品收入5000万元，国债利息收入10万元，特许权使用费收入100万元，捐赠收入10万元2）成本费用中列支实发工资总额200万元，并实际列支职工福利费15万元，上缴工会经费10万元，职工教育经费支出20万元1、根据业务1，请判断计入企业应纳税所得额的有？2、根据业务2，请思考是否准予扣除，请说明理由

【案例1】甲公司为居民企业,2020年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素):(1)销售商品收入5000万元,国债利息收入10万元,特许权使用费收入100万元,捐赠收入10万元;(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,,环保罚款50万元,合同违约金支出20万元(3)实际发生与生产经营有关的广告费70万元;(4)成本费用中列支实发工资总额200万元,并实际列支职工福利费15万元,上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据,职工教育经费支出20万元。(5)直接捐赠商品给某小学,价值10万元。(1)根据业务1,请判断计入企业应纳税所得额的有?(2)根据业务2,请判断应准予扣除的项目有?(3)根据业务3,请计算广告费准予扣除的是?(4)根据业务4,请思考是否准予扣除,并说明理由?

3.某生产企业2020年度生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）；（5）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费3万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）计算会计利润总额；（2）计算业务招待费、新产品研发费用应调整的应纳税所得额；（3）计算国债利息收入、利息费用应调整的应纳税所得额；（4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

3.某生产企业2020年度生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元；（2）与产品销售收入配比的成本2100万元；（3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）；（4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）；（5）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费3万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）计算会计利润总额；（2）计算业务招待费、新产品研发费用应调整的应纳税所得额；（3）计算国债利息收入、利息费用应调整的应纳税所得额；（4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；