某企业从事网络平台服务,为增值税一般纳税人并且是我国境内居民企业,2021年度销售收 15000万元,销售成本7580万元,会计利润为5000万元。2021年度有关经营业务如下: (1)销售费用1550万元,其中广告费1400万元;计算广告费用应调整的应结税所得额。 (2)管理费用1132万元,其中业务招待费120万元; 计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 (3))财务费用3B0万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;计算财务费用应调整的应纳税所得额。 (4)计入成本、费用中的实发合理工资BD0万元;发生的工会经费16万元(取得工会专用收据)职工福利费98万元、职工教育经费25万元;计算企业职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

业务招待费扣除120*60%=72 15000*0.005=75，纳税调增120-72=48

;计算财务费用应调整的应纳税所得额。=120-1000*46.4/800=62

计入成本、费用中的实发合理工资BD0万元 这个数字是多少？

合理工资是800万

(5)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元因消防设施不合格被处罚50万元计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额 （6）计算企业应纳税所得额和应纳税额（该企业的企业所得税为25%）

公会经费扣除800*2%=16全部扣除 福利费扣除800*14%=112全部扣除 教育费扣除800*2.5%=20纳税调增25-20=5

(5)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元因消防设施不合格被处罚50万元计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额 （6）计算企业应纳税所得额和应纳税额（该企业的企业所得税为25%）

公益性捐赠扣除5000*12%=600全部扣除 罚款纳税调增50

应纳税所得额的计算 5000+48+62+5+50=5165 应交企业所得税5165*25%=1291.25

谢谢老师