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老师你好,请问建筑公司同一个项目,第1季和第4季度度开具普票,第2-3季度开具专票有啥影响吗?

2026-06-01 17:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-06-01 17:20

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2026-06-01 17:22

您好,分情况的,取决于纳税人身份:若为建筑一般纳税人,同一项目必须保持计税方法一致,按《财政部 税务总局公告2026年第10号》等规定,简易计税差额征税时扣除分包款部分只能开普票、自施部分开专票,不可随意全额开具专票或擅自变更计税方式(选定后36个月不得变),否则违规且易引发稽查 若为小规模纳税人则无负面影响,按《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号),可根据实际经营需要就不同季度业务部分放弃减免开专票、其余开普票, 只要业务真实、开票金额与实际施工进度匹配并按规定合并判断免税标准申报即可

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专票在第一行和第二行里面填写, 然后普通发票在第十栏里面填写
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同学你好 普票直接填写在免税栏和减免税明细表
2022-10-09
去税务局申报的主表的本期发生额应纳税减征额,还有减免明细表,本期发生额、实际抵扣金额应该填写减免的2%的负数
2022-07-07
季度300,000以内都填写到第10行就行
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