某高新技术企业2021年实现利润总额为600万元，其他相关资料如下：(1)产品销售收入2000万元，出租固定资产收入50万元，国债利息收入80万元；(2)支付职工工资总额200万元，职工工会经费5万元、职工福利费35万元、职工教育经费20万元；(3)管理费用400万元，其中业务招待费15万元；(4)销售费用600万元，其中广告费350万元；(5)营业外支出80万元，包括通过非营利性组织的公益性捐赠50万元；(6)上年度未弥补的亏损10万元。要求：请计算该公司当年应纳税所得额及应纳所得税额。(8分)

2、某居民企业，2019年实现利润总额100万元。有关业务如下: (1)产品销售收入1000万元万元，其他业务收入200万元。 (2)当期发生的管理费用100万元，其中新技术的研究开发费用40万元、业务招待费10万元。 (3)年度实际支付工资薪金100万，支付职工福利费20万、职工教育经费5万元、工会经费3万。 (4)股息收益20万元。 (5)当年广告费支出30万。 (6)营业外支出30万元(其中公益性捐赠25万元、环保罚款5万)。 要求:根据上述资料和税法有关规定，计算企业2019年应纳所得税额。

某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。

某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。