2(5)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元、环保罚款5万元、公益性捐赠支出146万元(将自产的不含增值税市场价为200万元的水设备通过市120万元)、A对外赞助支出共30万元(其中广告性2项的赞助专山，望助支出共30万美家围成本为质的赞助支出13万元)。(6)已经计入成本费用的全年职工工资300万元、职工福利费45万元、职工教育经费20万元，上年结转职工教育经费5万元；拨缴工会经费5万元已经取得相关收据。要求：2根据上述资料，回答下列问题。2(1)计算该企业2021年度的会计利润。(2)计算该企业投资收益应调整的应纳税所得额。0201144(3)计算该企业管理费用应调整的应纳税所得2计算该企业财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。020114(6)算该企业业务（6）应调整的应纳税所得20(7)计算该企业2021年度企业所得税的应纳税额。

）发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元； （4）销售税金160万元(含增值税120万元)； 考核内容及要求 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)； （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求 (1)计算该居民企业2019年度的利润总额 （5分） (2)计算广告费支出应调整的应纳税所得额 （5分） (3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额 （5分） （4）计算公益捐赠应调整的应纳税所得额 （5分） (5)计算工会经费应调整的应纳税所得额 （5分） （6）计算职工福利费应调整的应纳税所得额 （5分） （7）计算职工教育经费应调整的应纳税所得额 （5分） （8）计算该企业2019年应纳的企业所得税税额 （5分）

某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。(1)计算会计利润总额(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费(3)计算业务（3）应调整的业务招待费(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出(5)计算业务（5）应调整的罚款支出(6)计算业务（6）应调整的三项经费(7)计算2021年应纳税所得额(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税

1、某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：(1)计算会计利润总额（2分）(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费（3分）(3)计算业务（3）应调整的业务招待费（3分）(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出（2分）(5)计算业务（5）应调整的罚款支出（2分）(6)计算业务（6）应调整的三项经费（6分）(7)计算2021年应纳税所得额（2分）(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税（2分）

2(5)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元、环保罚款5万元、公益性捐赠支出146万元(将自产的不含增值税市场价为200万元的水设备通过市120万元)、A对外赞助支出共30万元(其中广告性2项的赞助专山，望助支出共30万美家围成本为质的赞助支出13万元)。(6)已经计入成本费用的全年职工工资300万元、职工福利费45万元、职工教育经费20万元，上年结转职工教育经费5万元；拨缴工会经费5万元已经取得相关收据。要求：2根据上述资料，回答下列问题。2(1)计算该企业2021年度的会计利润。(2)计算该企业投资收益应调整的应纳税所得额。0201144(3)计算该企业管理费用应调整的应纳税所得2计算该企业财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。020114(6)算该企业业务（6）应调整的应纳税所得20(7)计算该企业2021年度企业所得税的应纳税额。

2(5)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元、环保罚款5万元、公益性捐赠支出146万元(将自产的不含增值税市场价为200万元的水设备通过市120万元)、A对外赞助支出共30万元(其中广告性2项的赞助专山，望助支出共30万美家围成本为质的赞助支出13万元)。(6)已经计入成本费用的全年职工工资300万元、职工福利费45万元、职工教育经费20万元，上年结转职工教育经费5万元；拨缴工会经费5万元已经取得相关收据。要求：2根据上述资料，回答下列问题。2(1)计算该企业2021年度的会计利润。(2)计算该企业投资收益应调整的应纳税所得额。0201144(3)计算该企业管理费用应调整的应纳税所得2计算该企业财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额。020114(6)算该企业业务（6）应调整的应纳税所得20(7)计算该企业2021年度企业所得税的应纳税额。