老师，房地产开发公司去的土地证以后需要交什么税？

土地拍卖涉及买卖双方，分别需要缴纳以下税种：一、拍卖土地一方（转让方） 1. 增值税 - 一般纳税人转让土地使用权，按照9%的税率缴纳增值税；小规模纳税人转让土地使用权，按照3%的征收率缴纳增值税（2023年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税）。 - 计算方法：销售额×税率（征收率）。销售额为取得的全部价款和价外费用。 2. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 - 以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税税率根据地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%。 - 计算方法：增值税税额×（城市维护建设税税率+教育费附加征收率+地方教育附加征收率）。 3. 土地增值税 - 按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。 - 计算方法：应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）。 4. 企业所得税（企业转让土地时）或个人所得税（个人转让土地时） - 企业转让土地所得并入企业应纳税所得额，按照25%的税率缴纳企业所得税（符合条件的小型微利企业适用优惠税率）。个人转让土地所得按照“财产转让所得”项目，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。 5. 印花税 - 按照“产权转移书据”税目，以合同所载金额为计税依据，税率为0.5‰。 - 计算方法：合同金额×0.5‰。二、接收土地一方（受让方） 1. 契税 - 以成交价格为计税依据，税率为3%至5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定。 - 计算方法：成交价格×契税税率。 2. 印花税 - 按照“产权转移书据”税目，以合同所载金额为计税依据，税率为0.5‰。 - 计算方法：合同金额×0.5‰。

2024-08-27

快账用户8878 追问 2022-12-16 15:34

这两个税在领土地证的时候就已经交了，城镇土地使用税和耕地占用税需要交么？是建的安置房

齐红老师解答 2022-12-16 15:37

你好这个我查一下看有减免没有

齐红老师解答 2022-12-16 19:44

你好这是我查到的文件参考一下有减免《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）规定：“一、对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。……六、本通知所称棚户区是指简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域，具体包括城市棚户区、国有工矿（含煤矿）棚户区、国有林区棚户区和国有林场危旧房、国有垦区危房。棚户区改造是指列入省级人民政府批准的棚户区改造规划或年度改造计划的改造项目：改造安置住房是指相关部门和单位与棚户区被征收人签订的房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议）中明确用于安置被征收人的住房或通过改建、扩建、翻建等方式实施改造的住房。七、本通知自2013年7月4日起执行。《财政部国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）同时废止。2013年7月4日至文到之日的已征税款，按有关规定予以退税。” （本文来源：山西省税务局