中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题 A 公司应纳税所得总额为 800 万元，其中来自 E 公司的投资收益为 240万元（含预提所得税），按 10%缴纳 E 公司所在国预提所得税，A 公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 180 万元。A 公司向望达公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 万元。据此计算望达公司就从 A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。

我国某居民企业在乙国设立一家持股80%的子公司，收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。算2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额。可抵免税额＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（万元），能讲解一下为什么这么计算吗

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值为80万元，已计提折旧20万元。2020年度，该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（B)万元。A.15B.17C.18D.36

四、判断并纠错：（请先列出判断理由，再进行纠错） 题目：甲国一居民企业M，2015度境内外税前所得为200万美元，同年还收到其在乙国子公司S的股息28万美元（已被扣缴了预提税）。S公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了支付给M公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40％ 。试计算M公司应纳甲国公司所得税额。 答： （1）M公司承担的S公司所得税=30*[28/100*(1-30%)]=12万美元 （2）M公司来自S公司所得=28/(1-30%)=40万美元 （3）抵免限额=40*40%=16万美元 （4）允许抵免的税额=min(7+12,16)=16万美元 （5）M公司向甲国缴税=（200+40）*40%-16=80万美元

中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、 D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股 份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公 司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述 资料，回答以下问题(每小题 20 分): (1)判断属于居民企业望达公司符合间接抵免条件的公司，并说明判断依据。

中国居民企业望达公司分别控股甲国的 A 公司、B 公司，以及乙国的 C 公司、D 公司，持股比例分别为 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙国的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙国的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁国的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁国的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分别持有戊国的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己国的 J 公司 80%股份。根据上述资料，回答以下问题 A 公司应纳税所得总额为 800 万元，其中来自 E 公司的投资收益为 240万元（含预提所得税），按 10%缴纳 E 公司所在国预提所得税，A 公司当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为 180 万元。A 公司向望达公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 万元。据此计算望达公司就从 A公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额（以万元为单位）。