华海公司2021年度利润表中的利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债，2021年与所得税核算有关的业务如下：(1）本年度发生公益性捐赠15万；(2）本年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产成本；（3）税收滞纳金10万；（4）2020年12月份购入并投入使用一台机器设备，成本10万元，使用期限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税务处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同。(5）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为20000元，2021年12月31日的公允价值为22000元。税法规定，公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（6年末资产负债表相关涉税项目金额和计税基础资料如下：2021年12月31日资产负债表涉税项目金额及计税基础（单位：元）

资料A公司2020年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2021年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业提供现金捐赠400万元。（3）当年度发生研究开发支出1000万元。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的200%加计扣除。假定该企业研究开发支出没有形成无形资产。（4）应付违反环保法规定罚款200万元。（5）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。要求:作相关的会计处理。1.计算2021年度当期应交所得税应纳税所得额=应交所得税=2.计算2021年度递延所得税该公司2021年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1所示：表1

A公司2021年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2021年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2021年12月31日的公允价值为1000万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

司2020年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税收处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，(3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1000万元，2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4）违反环保法规定应支付罚款200万元(5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价淮备要求：计算当期应交所得税、递延所得税及所得税费用，并做出相应的账务处理

公司适用的所得税率为25%,中公司预计未来期间产生足够的应纳税所得领用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及邀延所得税负债不存在期初余额。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:1) 2021 1年1月开始计提折旧的一 项固定资产成本为1500万元使用年限为10年净残值为0会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。年末计提产品质量保证180万元，本年发生保修费用70万元。当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为900万元，2021 年12月31日的公允价值为1500万元 1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础

华海公司2021年度利润表中的利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债，2021年与所得税核算有关的业务如下：(1）本年度发生公益性捐赠15万；(2）本年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产成本；（3）税收滞纳金10万；（4）2020年12月份购入并投入使用一台机器设备，成本10万元，使用期限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税务处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同。(5）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为20000元，2021年12月31日的公允价值为22000元。税法规定，公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（6年末资产负债表相关涉税项目金额和计税基础资料如下：2021年12月31日资产负债表涉税项目金额及计税基础（单位：元）