某市一家机械制造企业，2021年利润表显示当年实现税前利润2000万元，除以下事项外无其他调整项目。(1)该企业当年主营业务收入为3000万元，其他业务收入为1000万元，营业外收入为200万元。(2)该企业本年发生业务招待费100万元。(3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。要求：计算该企业2021年度企业所得税应纳税额(请写出详细计算过程，该企业适用的所得税税率为25%)。

某居民企业2018年实现利润总额为80万元。经过税务机关检查发现，该企业当年有以下几项支出均已列支:(1)支付职工工资总额100万元，发生职工福利费19万元、拨缴工会经费3万元、发生教育经费5万元;(2)税收滞纳金8万元;(3)取得国库券利息收入10万元。要求:计算该公司当年应纳的企业所得税。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

20[问答题](15分)某市一家机械制造企业，2020年利润表显示当年实现税前税前利润2000万元，除以下事项外无其他调整项目。(1)该企业当年主营业务收入为3000万元，其他业务收入为1000万元,营业外收入为200万元。(2)该企业本年发生业务招待费100万元。(3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(该企业适用的所得税税率为25%)?

某市一家机械制造企业，2020年利润表显示当年实现税前税前利润2000万元，除以下事项外无其他调整项目。 (1)该企业当年主营业务收入为3000万元，其他业务收入为1000万元，营业外收入为200万元。(2)该企业 本年发生业务招待费100万元。 (3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金 21 总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。 问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(该企业适用的所得税税率为25%)?

某市一家机械制造企业，2021年利润表显示当年实现税前利润2000万元，除以下事项外无其他调整项目。(1)该企业当年主营业务收入为3000万元，其他业务收入为1000万元，营业外收入为200万元。(2)该企业本年发生业务招待费100万元。(3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。要求：计算该企业2021年度企业所得税应纳税额(请写出详细计算过程，该企业适用的所得税税率为25%)。