演示账套

某市一家机械制造企业，2021年利润表显示当年实现税前利润2000万元，除以下事项外无其他调整项目。(1)该企业当年主营业务收入为3000万元，其他业务收入为1000万元，营业外收入为200万元。(2)该企业本年发生业务招待费100万元。(3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。要求：计算该企业2021年度企业所得税应纳税额(请写出详细计算过程，该企业适用的所得税税率为25%)。

2022-12-20 09:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-20 09:21

您好稍等解答过程中

齐红老师解答 2022-12-20 10:15

招待费限额1=100*60%=60 限额2=（3000%2B1000）*0.005=20 调增80万元国债利息调减100万元福利费限额=200*14%=28 调增22万元教育经费限额=200*8%=16 不调整工费经费限额=200*2%=4 不调整税收滞纳金调增10万元应纳税所得额=2000%2B80-100%2B22%2B10=2012 所得税=2012*25%=503