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1.2020年6月,以银行存款购入不需要安装的机器设备,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税26万元,预计使用5年,预计净残值为0,采用年数综合法折旧。 2.2022年12月31日,该设备出现减值计项,预计可收回金额50万元,预计剩余使用年限3年,净残值为0,折旧方法不变。 3.2023年6月,甲公司将该设备出售,收取价款45万元,增值税3.9万元,支付清理费用2万。 计算该设备2022年12月31日累计折旧; 计算该设备2022年应计提的减值设备; 计算该设备2023年6月的处置损益。
关于固定资产有关业务资料如下 1.2020年6月,以银行存款购入不需要安装的机器设备,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税26万元,预计使用5年,预计净残值为0,采用年数综合法折旧。 2.2022年12月31日,该设备出现减值计项,预计可收回金额50万元,预计剩余使用年限3年,净残值为0,折旧方法不变。 3.2023年6月,甲公司将该设备出售,收取价款45万元,增值税3.9万元,支付清理费用2万。 计算: (1)该设备2022年12月31日累计折旧,并编写分录 (2)该设备2022年应计提的减值设备的金额,并编写分录; (3)该设备2023年6月的处置损益,并编写分录。
1.甲公司系增值税一般纳税人,其固定资产有关的业务资料如下: (1)2020 年 6 月,以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备,取得增值税专用发票注明的 价款为 200 万元,增值税税额为 26 万元。预计使用年限为 5 年,净残值为 20 万元,采用年数总和 法计提折旧。 (2)2022 年 12 月 31 日,该设备出现减值迹象,预计可收回金额为 50 万元,甲公司对该设备计提 减值准备后预计其剩余使用年限为 3 年,净残值为 10 万元,仍采用年数总和法计提折旧。 (4)2023 年 6 月,甲公司将该设备出售,收取价款 45 万元、增值税 3.9 万元,另以银行存款支付 清理费用 2 万元。 要求(金额以万元为单位): (1)计算该设备 2022 年 12 月 31 日累计折旧金额,并写出相关会计分录。 (2)计算该设备 2022 年应计提的减值准备金额,并写出相关会计分录。 (3)计算该设备 2023 年 6 月处置损益,并写出相关会计分录。
甲公司系增值税一般纳税人,其固定资产有关的业务资料如下: (1)2020年6月,以银行存款购入一套不需要安装的大型生产设备,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元。预计使用年限为5年,净残值为20万元,采用年数总和法计提折旧 (2) 2022年12月31日,该设备出现减值迹象,预计可收回金额为50万元,甲公司对该设备计提减值准备后预计其剩余使用年限为3年,净残值为10万元,仍采用年数总和法计提折旧。 (4)2023年6月,甲公司将该设备出售,收取价款45万元、增值税3.9万元,另以银行存款支付清理费用2万元。 要求(金额以万元为单位): 1)计算该设备2022年12月31日累计折旧金 (2)计算该设备2022年应计提的减值准备金额 3。计算该设备2023年6月处置损益
甲公司系增值税一般纳税人,2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2018年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元。资料二:2018年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2020年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2021年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求:(4)计算甲公司2021年度对该设备应计提折旧金额,并编制相关会计分录(5)编制甲公司2021年12月31日处置该设备的会计分录
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗
1 22年折旧金额=(200-20)*5/15/2+(200-20)*4/15/2=54 借制造费用54 贷累计折旧54 2 200-(200-20)*5/15/2-54=116 116-50=66 借资产减值损失66 贷固定资产减值准备66 3 50-(50-10)*3/6/2=40 借固定资产清理40 固定资产减值准备66 累计折旧94 贷固定资产200 借银行存款45 贷固定资产清理40 应交税费-应交增值税(销项税额)3.9 资产处置损益1.1 同学,期待你的五星好评哦
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