可扣除的房地产开发费用(630%2B850)*80%=
某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税的地价款8 000万元,当月办妥土地使用证并缴纳了契税。自2016年7月起至2017年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%的面积(其余40%尚未使用)开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入(不含增值税)18 000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明:契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。不考虑其他税费的影响。) 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
位于市区,房地产开发公司于2016年8至2017年10月开发某住宅项目,发生相关业务下。2016年8月通过竞拍方式获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款1200万元,取得了相应的财政票据。当期对80%土地进行了开发。开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费90万元,公共配套设施费50万元,支付建筑企业合同规定工程价款850万元,已开具相关的发票。发生管理费用300万元,销售费用200万元,利息费用500万元,包括超过贷款期限的利息100万元及加收的罚款50万元,利息支出不能按转让房地产项目分摊且不能够提供贷款机构证明。2017年10月开始销售可售建筑面积共计30000平方米,截至2017年10月底共销售可售建筑面积的90%,取得含税收入4500万元,剩余10%建筑面积当年对外出租,公司按照规定办理了土地增值税清算手续。已知2017年10月发生可抵扣进项为265.32万元,当地契税为4% 1.2007年10月清算准予扣除的土地使用权费用 2.清算时准予扣除的开发成本 3.清算时准予扣除的开发费用 4.清算时准予扣除的扣除项目合计 5.10月销售房产应纳的增值税 6.2017年10月应纳土地增值
3.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下:(1)甲企业于2019年1月受让一宗土地使用权,支付地价款2600万元,相关税费88万元;于2020年1月将受让土地的90%用于开发建造办公楼。(2)开发过程中支付耕地占用税100万元、建筑安装工程费800万元、开发间接费用300万元,办公楼的装修费400万元。(3)开发过程中发生销售费用75万元、管理费用50万元、财务费用120万元,其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出100万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元,利息支出能够提供金融机构贷款证明,并且能够按照房地产项目计算分摊。(4)2021年7月该办公楼建造完成并办理竣工验收手续。(5)2021年8月对外销售建筑面积的90%,签订产权转移书据,共取得不含税销售收入9500万元。(其他相关资料:省级政府规定其他开发费用的扣除比例为4%,准予扣除的与转让房地产有关的税金为65万元)要求:根据上述资料,分析解答下列问题。(1)该项目土地增值税时允许扣除的取得土地使用
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2012年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。 (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的*6限计算扣除房地产开发费用)。 增值额=6500-6500÷(1+10%)×10%- 算增值额为啥6500-6500÷(1+10%)×10%
某市甲房地产开发企业发生相关业务如下: (1) 甲企业于2019年1月受让一宗土地使用权,支付 地价款2600万元,相关税费88万元;于2020年1月将 受让土地的90%用于开发建造办公楼 (2) 开发过程中支付耕地占用税100万元、建筑安装 工程费800万元、开发间接费用300万元,办公楼的装 修费400万元。 (3) 开发过程中发生销售费用75万元、管理费用50 万元、财务费用120万元,其中财务费用包括向金融机 构贷款利息支出100万元以及超过货款期限加罚的利息 20万元,利息支出能够提供金融机构贷款证明并且能 够按照房地产项目计算分摊。 (4) 2021年7月该办公楼建造完成并理竣工验收手 续 (5) 2021年8月对外销售建筑面积的90%, 签订产权 转移书据,共取得不含税销售收入9500 万元。 (其他相关资料:省级政府规定开发费用的扣除比例 为4%,准予扣除的与转让房地产有关税金为65方 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1) 计算该项目士地增值税时允许扣除的取得士地使 用权支付的金额。 (2) 计算该项目土地增值税时允许扣除的房地产开发 成本。 (3) 计算该项目土地增值税时允许扣除的房地产开发 费用。 (4)计算该项目土地增值税时准予扣除项目的合计金额 (5)计算该项目应缴纳的土地增值税
商譽减值时是否影響净利潤?
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老板怎样发工资最省税
中国公民赵某系某省某公司部门经理,2020年1月份工资10000元、奖金 500元、公务交通补贴 300元、通信补贴 500元。该省规定公务交通补贴的扣除标准为每月 100元,通信补贴的扣除标准为每月200元。赵某当月需要预缴个人所得税为( 2元。(暂不考虑专项扣除和专项附加
9日向启辉工厂购入a材料4000千克每千克60元,货款240000,增值税率为13%,税额31200元。材料已验收,入库货款未付,会计分录
公司考虑购买一台新的设备,扩大生产经营能 力。新设备的购置成本为80万元,估计可使用8 年,期满有残值2万元,用平均年限法计提折旧。 配合新设备的使用,需垫支营运资本6万元。新 设备投入使用后,每年营业收入为30万元,每年 付现成本为10万元。假设该公司的资本成本率 为10%,所得税率为20%。要求:(1)计算项目各 时点的现金流量;(2)计算静态投资回收期;(3)计 算净现值;(4)决策该方案是否可行,请说明理由
消耗性生物资产属于存货还是固定资产
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。