母公司本期个别利润表的营业收入中有20，000元系向其子公司销售商品实现的收入，母公司销售该商品成本为14，000元，销售毛利率为30%，子公司本期末存货中包含有20，000元从母公司购进的存货，该存货中包含的未实现内部销售利润为6，000元。在编制合并时务报表时，将内部销售收入和内部销售成本及存货价值中包含的未实现内部销售利润抵消时，作出账务处理（做分录）

同学你好借营业收入贷营业成本

2022-12-23

学员你好，分录如下借*营业收入20000贷*营业成本14000存货6000

2022-12-23

同学你好要做分录吗

2022-12-23

（1）借：营业收入 5000 贷：营业成本 5000 借：营业成本 280 [（5000 - 3500）×40%] 贷：存货 280 （2）期末存货中未实现的内部销售利润为 280 万元。合并报表中确认的营业收入 = 5000 - 3750 = 1250（万元）合并报表中确认的营业成本 = 3500 - （5000 - 3500）×60% = 2600（万元）合并报表中列示的存货金额 = 2000 - 280 = 1720（万元）

2024-07-01

20x9 年抵销分录期初调整：结转上年未实现利润：借：未分配利润 —— 年初 600 贷：营业成本 600 结转上年跌价准备：借：存货 —— 跌价准备 100 贷：未分配利润 —— 年初 100 本期出售 50% 存货：转回已售部分未实现利润：借：营业成本 300（600×50%）贷：存货 300 转回已售部分跌价准备：借：营业成本 50（100×50%）贷：存货 —— 跌价准备 50 期末存货跌价准备（剩余 50% 存货成本 1000→集团视角 700，可变现 600）：补提跌价：借：存货 —— 跌价准备 50（700-600 - 已提 50）贷：资产减值损失 50

2025-05-27